內部審計管理建議書

管理建議書應當指明審計目的是對會計報表發表審計意見，管理建議書僅指出了註冊會計師在審計過程中注意到的內部控制重大缺陷，不應被視為對內部控制發表的簽證意見，所提建議不具有強制性和公證性。下面是小編整理的關於內部審計管理建議書範文。希望對大家有用!

公司管理當局：

我們根據授權對XXX項目部的經營情況進行了審計，在審計過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風險，建議公司管理當局引起高度重視，具體情況如下：

一、人工費支付方面：

公司對施工隊沒有統一簽證勞務承包合同，對人工費結算的單價沒有標準，在配製、支拆模板分部工程結算中，存在沒有簽訂合同的施工隊結算單價比簽訂合同的施工隊的單價高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166萬元人工費沒有人工費結算單。我們認為，對施工隊應簽訂勞務承包合同，明確人工費結算的單價和具體的施工內容，支付人工費應以人工費結算單顯示的實際施工內容為依據。否則會造成以下影響：

1、不能確定支付人工費的合理性，可能會存在多支付人工費的情況;

2、可能會發生相關人員舞弊行為;

3、可能會提高工程實際成本，從而減少公司利潤。

針對目前公司的現狀，我們建議：

(一)、由於施工隊伍的廣泛性和複雜性，公司可採取招標方式確定施工隊並簽訂施工勞務合同：結合公司承接的主要是YYY公司的別墅項目，公司在選擇施工隊伍時應以業務素質高，技術精湛的施工隊伍為第一選擇。在此基礎上充分考察建築市場，瞭解施工隊的市場行情，選擇合適的施工隊伍，並確定工程單價，就其施工內容訂立承包合同;

(二)、人工費結算規範化管理：人工費結算單由公司按照實際結算格式統一印製，進行連續編號，一式四聯，並建立一套領用登記制度，由公司統一管理。公司對施工隊進行結算只針對公司統一印製的結算單進行付款;

(三)、人工費結算綜合控制，過程監管：首先在工程開工之前，結合各個勞務合同訂立的施工內容和單價對各個施工隊的總人工費以結算單的形式初步核算，並一式四份，根據公司的管理制度要求分別交由施工隊、財務、預算部以及公司經理各一份。如在實際施工過程中存在與原先約定的合同施工內容不符的情況，應針對變動部分對各個施工隊人工費的初步核算及時作相應調整，並.以補充協議的形式歸檔。這樣就可以從總費用上對各個施工隊應該支付的人工費總額進行控制。

其次，在實際施工過程中，支付人工費以各個施工隊實際完成的工程量為依據，對各個施工隊完成的工程量建立一套審核制度。由負責施工現場的公司管理人員按照勞務合同單價為各個施工隊計量實際已經完成的工程量，並要求各個施工隊簽字確認，經項目經理審核，總經理審批後，交由公司財務按公司規定進行付款。

另外，針對公司目前臨時用工頻繁，佔主體工程人工費的比重大，建議從以下兩個方面加強控制：一方面是對臨時用工結算上：臨時用工結算採用公司統一印製的臨時用工結算單，並在結算單上明確臨時派工的施工內容，以便對臨時用工的審核;另一方面是加強對臨時用工指派的控制：當出現臨時派工時，施工現場派工人員應嚴格審查臨時用工內容是否已包括在施工勞務合同承包的施工範圍之內，然後提請項目經理審批，經考核施工內容，權衡採用臨時記工形式結算的經濟性，最後決定是否採用臨時用工。

二、工程用的'主要材料存在嚴重超設計用量的情況，公司對施工隊領用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續。我們認為由於沒有辦理材料出庫手續，會造成以下影響：

1、不能確定實際用到工程上材料數量，同時不能對施工隊的材料用量情況進行考核;

2、可能會給材料員舞弊提供機會;

3、不利於查明材料虧損原因;

4、影響到資產負債表存貨餘額的真實性。

針對目前公司的現狀，我們建議:

(一)、針對各個施工隊的施工內容，對各個施工隊所需的材料進行總量控制，首先是施工隊提供所需的材料清單，由施工現場管理人員核實，項目經理審核後作為對施工隊領用材料的總量控制;

(二)、在施工過程中，公司分批給各個施工隊提供其施工所需的材料，辦理出庫手續，並以書面文件的形式約定，施工隊負責保管公司為其提供的材料，工程結束後，對各個施工隊實際所用材料的總量進行盈虧分析，並建立獎懲制度。

以上建議希望引起管理當局的高度重視，儘快進行處理，完善工程方面的內部控制。