一、個人所得税納税籌劃的緣由
（一）個人主體的原因
在我國目前的市場經濟條件下，每個納税人都希望自己的利益能夠最大化。以便自己能夠獲得多一點收入，用來改善生活質量。納税籌劃便在這樣的需求下應運而生了。
（二）客觀原因
納税人在萌生納税籌劃的念頭之後不一定能夠實現，要想變成現實，還必須要一些客觀條件配合，比如税法和税制的完善程度以及税收政策的合理性、是否有效等。在税法不嚴或者存在“漏洞”的時候，納税人才能利用這種“漏洞”進行納税籌劃。具體包括以下幾點：
1.税法的差異性而導致税收存在差別。
納税人存在的可變通性和課税對象的可調整型、税率的差別和繳税的起徵點以及其他各種減免税有吸引人的優惠。
2.税收的政策而引起税收具有差別性。
國家的税法在税負公平性和税收中性的原則之下，一般都要隱約透露着政府在税收上面的優惠政策。政府這種帶有傾向性的税收政策，不但可以讓納税人實現追求利益最大化的目的，也可以實現自己的目標。
二、個人所得税納税籌劃應該具備的基本原則
在繳納税款時如果能夠選擇的話，納税人一定會選擇其中繳納税款最低的那一種方案。這都是為了使自己少繳納税款，使得自己能獲得更多的利益。納税籌劃在這個基礎上要遵循以下原理：
（一）籌劃客體不同劃分的納税籌劃原理
個人所得税納税籌劃根據籌劃客體的不同，其基本原理可以分成三種：税基籌劃原理；税率籌劃原理；税額籌劃原理。第一種税基籌劃原理，它指的是納税人用縮小税基的方式來減少需要交納的税款，甚至不用交納。税基是計税的基數，如果税率保持不變的話，那麼税額的和税基就呈正比的關係，也就相當於，税基越小，那麼納税人所要繳納的個人税款就越少，負擔就越輕。至於税率籌劃原理，指的是納税人採用降低税率的方法較少繳納税款。納税人雖然不能改變國家税法中規定的税率，但是可以在繳納税款的時候選擇繳納的税種、納税人的類別或改變税基來調整適用的税率。最後一種税額籌劃原理，它運用的時候通常結合税收優惠的減免税或退税等政策聯繫到一塊。它是納税人將應該繳納的税額減小來減輕納税負擔，甚至不需要再繳納税。
（二）按籌劃效果的不同劃分的納税籌劃原理
個人所得税可以根據籌劃效果的不同，將納税籌劃分為兩大類：絕對收益籌劃原理；相對收益籌劃原理。相對收益籌劃，説的是納税人在某個特定時期內繳納税款總額不減，但繳納税款的義務卻延伸到以後納税的時間，獲取的就是延伸期間的價值。這種原理主要是利用貨幣在週轉期間因為其他因素而升值，從而獲取一定的利益。所以使用這種辦法，要選擇不同的納税類別來拖延繳納税款的時間，雖然在一定時期內繳納税款的額度不變，但是在這種過程當中，貨幣的時間價值所獲取的利益是變化的。總之就是一句話：拖延納税時間，增加收益。
三、軟件企業的涉税影響因素
（一）管理層的理念決定內部人員進行納税籌劃
納税籌劃在我國只有一部分人認可，很多軟件行業的人也不瞭解納税籌劃的基本理念，寧願偷税漏税也不願納税籌劃，企業管理層在這方面有着很重要的作用。在納税籌劃方面，管理層人員要為員工做好榜樣。
（二）管理人員自身的素質是納税籌劃的保障
現在社會經濟發展越發的迅速，一些企業的管理人員對新的水手政策不甚關心，有時候回導致自己莫名的涉及偷税漏税，給企業帶來巨大困擾和名譽損失。企業要規範納税嘗試，要善於利用税收法律進行納税籌劃，合理的避税才能讓企業健康的發展。
（三）確保納税籌劃的合法性和安全性是納税籌劃的基礎
納税籌劃在我國還沒有普及，很多人甚至都聞所未聞，所以才會採取非法手段避税漏税，這種辦法是不理智的。軟件企業若想健康持續的發展下去，就應該按照税法來繳税，聘請税務專家指導納税籌劃，保證其安全性和合法性。
（四）加強和税務機關的交流
軟件企業要和税務機關建立好關係，瞭解税務機關的`流程，建立起信任關係，在進行納税籌劃的同時降低涉税的風險。納税籌劃人也要了解相關税法，在出現爭議的時候要利用税務機關的行政手段來解決爭議。
四、個人所得税進行納税籌劃的思路
（一）充分考慮繳納税款的因素
首先要記得，納税人取得的應該繳納税款的所得就是個人所得税。應該的繳納税款是納税人的收入減去規定要扣除的項目之後的餘剩。要依法徵收個人所得税。我國現在實施的個人所得税採用的是分別確定、分類扣除。根絕納税人所得的不同情況實行定額、定率和會計核算三種辦法來計算的。
（二）充分利用納税人不同類別的規定
我國税法中所指的納税人，泛指取得收入的個人，分為居民、非居民納税人。不同的國家在針對居民納税人的税收立法和政策上有着不同的界定範圍。而我國對居民納税人的界定是靠“住所”和“居住時間”，即居民納税人在中國境內有固定住所，或沒有住所但在境內居住滿一年，不論是中國公民還是外籍人。所以説，居民納税人只要符合其中一項就是納税人。而非居民納税人就是在中國境內既沒有住所，也居住不滿一年的人。我國税法規定，非居民納税義務有限。所以納税人可以變化不同身份進行納税籌劃。
（三）充分利納税的優惠政策
税收的優惠政策是税收的基本制度之一。國家在調節税收設計時一般都會有一些優惠政策。納税人也可以利用這些政策達到少繳税款的目的。個人所得税制定了一些優惠條款，比如對省級政府、國務院和解放軍以上的單位的獎金可以不用交税，福利、撫卹金以及救濟款等優惠政策也為納税人納税籌劃提供了新的捷徑。
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