1、合夥企業的投資者李某以企業資金為其本人購買汽車和住房，該財產購置支出應按( )計徵個人所得税。
A.工資薪金所得
B.承包轉包所得
C.個體工商户的生產經營所得
D.利息股息紅利所得
【答案】C
【解析】
個人獨資企業、合夥企業的個人投資者以企業資金為本人、家庭及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的利潤分配，併入投資者個人的'生產經營所得，依照“個體工商户的生產經營所得”項目計徵個人所得税。
2、某公司代其僱員負擔個人所得税，2008年5月支付給王某的工資為7000元人民幣。請問單位應該為其負擔( )元個人所得税。
A.676
B.800
C. 600
D. 781.25
【答案】D
【解析】
由於王某的工資收入為不含税收入，應換算為含税的應納税所得額計算繳納個人所得税。
(1)應納税所得額=(7000-2000-375)÷(1-20%)=5781.25(元)
(2)應納税額==5781.25×20%-375=781.25(元)
3、2008年12月張琴取得如下收入：當月工資收入為3500元，全年一次性獎金為5500元。請計算張琴當月應納的個人所得税( )。
A100
B400
C125
D275
【答案】B
【解析】(1)工資應納個人所得税
應納税所得額=3500-2000=1500(元)
應納税額=1500×10%-25=125(元)
(2)全年一次性獎金應納個人所得税
第一步，先將張琴當月內取得的全年一次性獎金5500，除以12個月，得到458.33元，以458.33元為應納税所得額確定適用税率和速算扣除數，適用税率為5%，速算扣除數為0。
第二步，計算應納税額
應納税額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用税率-速算扣除數
=5500×5%=275(元)
所以張琴當月應納的個人所得税合計為400元。
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