公立醫院內部審計報告範文

審計報告是指審計人員根據審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序。以下為大家分享的是公立醫院內部審計報告範文，希望對大家有所幫助。如果想了解更多內容，敬請關注CN人才網!

XXXX醫院有限公司：

依據集團公司《內部審計管理條例》，我們於 年 月 日至 月 日對XXXX醫院有限公司(以下簡稱“XX醫院”) 年 月 日至 年 月 日期間的經營管理情況進行了就地審計。

審計範圍：本次審計以貴公司的資產負債表、損益表以及與經濟責任有關的相關資料為起點，重點審計XX醫院改制後單位內部控制制度的合理性、合規性、真實性;經營制度建設及管理的有效性;相關法律法規及公司章程的遵循性;高級管理層對委託責任的執行情況以及職工新酬分配的合理性。

審計目標：提高XX醫院的經營管理水平，規範醫院經營行為，理順投資關係、完善公司治理結構，以最大限度的降低XX醫院經營風險。

審計方式：我們的審計是依據《內部審計準則》。在審計過程中，我們結合XX醫院的實際情況，實施了包括抽查會計記錄、聽取XX醫院有關人員情況彙報，調查瞭解XX醫院內部控制制度的制訂及執行情況，審閲會計賬簿、會計報表，延伸審計期間等我們認為必要的審計程序。

審計責任：會計報表、合同、帳冊、協議等相關資料的真實性、完整性、合法性由石油醫院負責，我們的責任是對這些會計報表、相關資料、經營管理行為的合法性和適當性發表審計意見。

審計侷限：本次審計我們只對XX醫院進行了就地審計，因專業因素和客觀條件限制，對XX醫院藥品採購價格無法進行審查、核對，對此我們無法發表意見。

現將審計情況報告如下：

一、基本情況

1、股權結構

2、股權變動情況

3、組織結構及經營模式

二、財務狀況

根據xx醫院提供的相關資料，經審計xx醫院資產負債的真實性及經營業績情況如下：

1、xx醫院資產狀況

截止 年 月 日，xx醫院資本結構和損益情況帳面值和審計調整後實際值如下(審計調整項目詳見本章節最後的“審計主要調整事項”部分)：

xx醫院賬面資產總額21278025.08元，經審計調減382780.90元，審計確認資產總額20895757.38元;帳面負債總額7236205.58元(含正常內部單位往來款)，經審計調增974868.96元，審計確認負債總額8211074.54元。

賬面權益資本13658525.40元，審計調減1364274.86元，審計確認權益資本12677544.64元。

在資產總額中，固定資產14757804.72元，佔總資產70.62%，應收款項1XX2195.63元，佔資產總額的5.08%，長期投資789282.00元，佔總資產的3.77%，存貨805431.68元，佔總資產3.85%，資產結構基本符合xx醫院的企業性質和經營特點，從目前的經營情況分析，xx醫院XX中心投資存在較大風險，應切實關注。

在負債總額中，應付款項5776512.70元，佔負債總額70.35%，預收賬款681002.16元，佔負債總額8.29%，長期借款1000000元，佔負債總額的12.17%。剔除XXX款2180000元及其資金佔用、長期借款1000000元，營運資金-928408.85元，在收入增長的情況下出現營運資金不足，經審計查證和分析，一是帳面利潤高於實際利潤，出現虛盈，二是投資增長過快，三是在潛虧情況下，進行了股利分配，自身資金再生與醫院的業務增長不協調。

2、xx醫院經營效益狀況

(1)xx醫院2005年度經營效益狀況

2005年度實現主營收入12228171.79元，其中醫療收入8238783.77元，醫療收入構成如下：

門診治療收入1352554.82元，佔主營收入的%;體檢收入1423241.50元，佔主營收入的11.64%;住院收入4674392.23元，佔主營收入的38.22%;藥品收入3989388.02元，佔主營收入的32.63%;協作醫療科室管理費收入697405.80元，佔主營業務收入5.7%，其他收入395598.42元，佔主營業務收入0.75%。審計核實以上收入符合收入確認原則，真實準確。

xx醫院2005年度主營業務成本及費用支出審計調整：

投資收益——長期投資減值準備 864094.52元

醫療支出——折舊費 137000.00元

醫療支出——修理費 46872.25元

管理費用——壞帳損失 85353.04元

管理費用——税金損失 107621.71

以上審計調整2005年度損益金額1240941.52元。

(2)xx醫院20XX年1月份至8月份經營狀況

xx醫院20XX年1月份至8月份實現主營業務收入8650425.99元，其中門診治療收入805810.67元，佔主營收入的9.31%;體檢收入1083658.00元，佔主營收入的'12.53%;住院收入3408647.59元，佔主營收入的39.41%;藥品收入2685381.17元，佔主營收入的31.04%;協作醫療科室管理費收入457969.73元，佔主營業務收入的5.29%，其他收入228188.83元，佔主營業務收入的2.42%。

以上收入事項的確認原則是完成醫務治療，同時收訖價款或取得收取價款的憑據，經審計核實，收入確認基本遵循了會計準則要求。

xx醫院20XX年度主營業務成本及費用支出審計調整：

醫療支出——折舊費 123333.34元。

依據現場審計期間與xx醫院部分員工交流得知，截止20XX年8月31日仍有部分本年度及以前年度維修、採購事項及內部事項未移交財務進行賬務處理，由於未見到相關資料，審計範圍受到限制，對此部分影響利潤因素我們未予考慮，提請xx醫院董事會、監事會及管理當局予以關注。

經審計調整後淨利潤明細表

單位　：人民幣元

年度

2005年

20XX年8月31日

淨利潤

16XX191.50

555899.57

審計調整

-1240941.52

-123333.34

調整後淨利潤

365249.98

432566.23

3、xx醫院股利分配情況

審計核實，2004年度實現利潤1520308.14元，提取留存收益152030.81元，其餘全部分配給股東。

審計主要調整事項：

(1)固定資產調增2197000.00元，累計折舊調增260333.34元，在建工程調減1370000.00元，未分配利潤調整-260333.34元，應付帳款調增827000元。

。。。。。。

2005年5項維修工程已竣工決算，發票由xx醫院工程管理人員保管，未交財務入帳核算。

以上調整主要遵循重要性原則，並不代表所有應調因素已在審計調整中反映，希望管理當局對審計未列出的調整事項適當關注。

三、經營考核情況

根據董事會制定的《2005年院長經營合同》規定，對院長xxx2005年經營管理業績激勵實行年薪制和超額指標獎勵的辦法，根據此辦法，xxx績效考核兑現：年薪66000.00元，超額指標獎勵：賬面利潤16XX191.50元，超考核指標226191.50元，分段計提獎金，超額100000.00元內按10%獎勵，獎金10000.00元，超過100000.00元部分按18%計提獎金22714.47元，總兑現金額98714.47元(以上兑現按照董事會考核績效進行，已對財務數據進行了修正)。

根據審計調整後的利潤指標分析，xxx院長任職期間影響會計損益的因素5項，XXXX投資中心運營不佳，xx醫院投資決策差xxx院長任前責任，不予考慮此部分對其績效影響，其它4項系xxx任職期間所為，根據《會計法》及“xx醫院公司章程”規定，xxx負有主要責任，剔除以上因素後實際利潤指標1229344.50元，距董事會考核指標尚差15XX55.50元。

xxx在其任職期間對醫院重大投資XXXX中心營運效益低下問題沒有采取有效措施，儘量降低損失和投資風險，致使該部分收入鋭減;對重大固定資產投資延遲計提折舊，部分小額投資未及時納入賬內核算，對此xxx負有領導責任和經營責任。

2005年度xx醫院正式職工101人，支付職工工資3152614.36元，人均工資31526.14元，工資總額佔費用性支出30%，屬於影響利潤的最敏感因素，根據財務賬工資及獎金提取、發放情況，我們抽取了內科、檢驗科、手麻科、婦產科、放射科、兒科6個科室，核實其2005年度至20XX年8月31日之間獎金的領取及發放情況，經核實，二級科室獎金管理存在以下問題：

1、獎金分配辦法自行制定，未通過醫院審批或備案

2、部分科室對領回獎金有獎金外支付事項，未能專款專用，體現出對職工的有效激勵。如內科獎金3450.00元單列用作支付其人員或事項。

3、部分科室獎金管理不嚴格，人員工作更替時帳目交接不全或記錄不全，如檢驗科截止20XX年8月31日餘2992.90元，婦產科獎金餘額1619.00元，放射科獎金餘額1941.00元，無相關記錄。

4、科室獎金管理人員獎金髮放、結餘記錄不完善，缺乏連續性。

5、xx醫院對科室主任實行單獨獎勵政策，對是否再分配科室獎金無明確規定，各科室主任基本都參與了科室獎金分配。

6、xx醫院薪酬管理缺乏系統性和全局性，未形成規範的績效考核、薪酬管理方法與機制。

該獎金管理方式，現金的安全性、完整性存在一定風險;獎金分配模式在一定程度上削弱了xx醫院獎金支出與績效激勵的正相關性;工資總量與職工對單位的認同感和滿意度存在較大落差。