財務內部審計報告範文

內部審計要求具備較高的管理知識水平，由於內部審計的目標是幫助企業實現其目的，改善機構運作並增加價值，故要求內部審計人員具備較高的管理知識與水平。下面為大家推薦的是財務內部審計報告範文，歡迎閲讀參考。

×××市審計局：

根據××審綜字[19 ××]×號審計計劃安排，審計小組於19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19 × ×年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344 144.07元。應繳金額為48 166.40元。現將審計結果報告如下：

一、基本情況

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包乾。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司於l 9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜採購站和生活採購站合併而成)。現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、傢俱等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。

二、發現的問題

1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在税後留利中支付，而兩站採取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假髮票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司××日雜大樓屬於用自籌資金搞的基建項目。由於專項貸款不足，1 9××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站1 9 ××年×月末自有資金賬面餘額2萬元，實際挪用22萬元用於基本建設。

3.挪用流動資金22 000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共買ll 000元，日雜站19××年×月和1 9××年×月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32 540.21元，實際多留了801 64.07元未進決算，影響了當年利潤的'真實性。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤牀一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入251 5元，分別在保衞科和行政科有關人員手中。

三、處理意見

1.對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，並處以50%罰款。合計應繳金額12 000元。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，並按違紀額的l0%罰款22 000元。

3.對挪用流動資金22 000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，並按違紀額的10%罰款8016.40元。

5，對截留出租攤牀收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規定，應全額上繳。

四、建議

針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今後應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業財務成果。

附件：(略)

　　商糧貿審計處審計小組

　　組長：×××(簽名)

　　××××年×月×日