企業税務管理滲透到企業經營管理的各個環節，下面是小編整理的企業税務管理論文，歡迎閲讀參考！
企業税務管理論文一
一、物流企業加強税務管理的重要意義
近年來，隨着國家税收徵管水平的不斷提高以及物流企業內部管理的不斷規範，越來越多的物流企業意識到加強企業税務管理、提高税務管理水平，是提升管理水平的迫切需要。在現階段，加強物流企業的税務管理意義重大，主要體現在以下幾個方面：
（一）加強税務管理有助於降低物流企業税收成本，實現企業經營目標。我國物流企業的整體税負較高，税收成本佔生產經營成本的很大部分，是一項非常重要的支出，但同時它也是可以控制和管理的。在合法經營依法納税的前提下，物流企業可以通過實施科學的税務管理，運用多種税務管理方法，降低企業税務成本，提高收益，這也是企業税務管理的本質與核心。
（二）加強税務管理有助於提高物流企業財務管理水平，實現企業財務目標。物流企業要進行科學的税務管理必須有完善的財務管理，因為只有具備完備的財務制度、高素質的財務人員、健全的財務核算體系，才能為税務管理的開展提供科學的數據資料和工作流程。在提高税務管理的同時，企業的財務管理能力也得以提高。
（三）加強税務管理有助於物流企業合理配置資源，提升企業綜合競爭力。物流企業加強税務管理，首先是對國家的各項税收政策有全面系統的瞭解，掌握各項税收政策，企業對國家的優惠政策有了宏觀的把握之後，就可以通過順應國家的政策導向，規範自身的經營行為，進行合理的投資、籌資和技術改造，進而優化資源的合理配置，減少税收成本、降低税收風險，以提升企業的競爭能力。
二、加強物流企業税務管理的對策
（一）明確企業税務管理目標、統一税法認識企業税務管理作為企業管理的重要組成部分，其目標與企業的總體管理目標存在着一致性，企業税務管理的目標定位也直接關係着税務管理的有效開展。具體來説，企業税務管理的目標主要包括準確納税、規避涉税風險、税務籌劃三方面的內容。1．準確納税。指企業按照税法規定，嚴格遵從税收法律、法規，確保税款及時、足額上繳，同時又使企業應享的政策盡享。2．規避税務風險。包括規避處罰風險和規避遵從税法成本風險兩個方面。3．税務籌劃。指納税行為發生之前，在不違反法律、法規的前提下，通過對納税主體的經營活動或投資行為等涉税事項做出事先安排，以達到少繳税和遞延繳納目標的一系列謀劃活動。税務風險是企業税務管理中面臨的主要問題，而信息不對稱是造成企業税務風險的主要原因之一。因此，如何及時蒐集税法的相關信息、準確理解税法、正確適用税收政策是企業税務管理的前提和基礎。沒有充分的税務信息蒐集渠道勢必給企業税務管理造成障礙。對此，可以通過建立行業協會的方式來加強税務信息的蒐集與利用。物流企業或企業集團可以建立自身的税務管理機構，在管理自己企業涉税事項的同時，為其他物流企業提供涉税服務。推廣開來，物流企業建立行業協會，通過會員之間信息的共享來加強同行業企業的税務信息管理與税收政策應用，進而根據國家宏觀政策走向，爭取物流行業發展税收政策支持。
（二）做好税收管理的基礎工作，防範税務風險在企業的税務管理中，日常管理工作是做好税務管理的一個重要基礎，日常工作做得好能夠幫助企業更好地進行經營。物流企業在開展税務管理基礎工作時，應該根據企業的實際情況、税務風險的特徵以及現存的內控體系，對税務管理的相關制度進行監督和完善。比如説實行崗位責任制、完善税務檔案管理制度、完善發票管理制度等等。企業納税基礎管理主要包含税務等級管理、發票管理、納税評估等多個方面。企業應保證有效的日常税務管理，及時進行納税申報並足額繳納税款，做好税務會計核算工作，嚴格管理涉税憑證以及發票，相關部門進行税務審查時也應該積極配合，這樣能夠保證企業涉税的合法和規範，避免繳納罰款或者滯納金，促進企業的税務管理更加規範化、法制化和專業化。企業還應該進行税收信息收集整理，並對國家的經濟動向以及各種税收政策進行一定的研究，及時掌握企業的税收政策及其變化，對於企業的納税行為進行適當的管理和籌劃，並努力獲得相關税收部門的指導和支持，全面把握税收優惠的相關政策，促使企業降低成本、控制税務風險，幫助企業避免不必要的損失，更好地提高企業自身的市場競爭力。
（三）提高企業税務管理人員自身素質，確保高效地實施税務管理企業税務管理需要更符合現代市場經濟對物流企業的要求，隨着我國市場經濟的日益完善和税收法律體系的建立健全，物流企業涉税事務越來越多，也越來越複雜。企業生產經營的各個環節都會涉及到税務問題，這對企業税務管理人員其專業勝任能力和素質提出了更高的要求，要求企業税務管理人員既精通税收業務，通曉税收法律和計算機應用知識，又具備良好的職業道德和較高的税收籌劃能力，具有一定的溝通、交流及組織協調能力。因此，物流企業應配備具有專業資質的人員擔任税務管理崗位工作，充分重視與發揮税務管理人員在税收管理中的決策作用。加強企業税務管理人員素質及職業道德教育，注重國家税法相關的政策及税務相關的理論和知識的學習，對自己從事的專業業務做到深刻理解和全面掌握，及時更新税務知識，追蹤國家税收政策及税收法律法規的變化，使他們既知曉企業內部的生產經營活動情況，又精通行業的税收政策法規，成為税務管理的中堅力量。必須加強對企業税務管理人員的定期培訓，開展多層次、多渠道的崗位培訓、短期培訓和繼續教育等多種形式的培訓。同時，加強對企業管理層和員工的培訓，加強其税收法律法規和税收政策的學習，瞭解税務新知識，着重灌輸正確的納税理念，樹立全員參與、重視税收成本管理工作的意識。
（四）明確税務管理人員職責，建立激勵機制企業税務管理包括企業遵從税法管理和企業税務籌劃。從管理學的角度來説，企業職能部門績效考核通常實施負激勵機制，也就是沒有達到規定的標準，對相關責任人員給予處罰。企業應採取負激勵和正激勵相結合的激勵機制，推動企業税務管理目標的實現。一方面，對遵從税法管理實施負激勵機制，即對於沒有遵守税法，遭受税務機關處罰（滯納金和罰款等）的，要給予相關人員一定的處罰。另一方面，對税務籌劃採取正激勵機制，即對於企業任何一個新上項目或新籤合同，企業税務管理人員只要能夠提供一個最差方案和一個最優方案，就要按兩個方案節税差額的一定比例來激勵企業税務管理人員。對於這筆費用的支出，從企業的角度是一次性的，而受益是長期的。這種激勵機制一方面可以調動員工的積極性，另一方面也可以防範税務風險。
（五）關注企業經營活動過程，進行合理有效的納税籌劃管理納税籌劃管理是企業税務管理的一個重要方面，是税務管理工作的重心。税收籌劃管理是企業在遵守税法的前提下，通過合理籌劃，選擇合適的經營方式，以規避涉税風險，減輕税負，實現企業財務目標的謀劃、決策與經營活動安排。税收籌劃的實質是節税管理，降低企業税金成本，獲取納税收益。企業的税務籌劃管理包括：企業科學納税、企業重要經營活動或重大項目的税負測算、企業納税方案的優化和選擇、企業年度納税計劃的.制訂、企業税負成本的分析與控制等。税收籌劃必須與企業的實際情況相結合，這就需要企業税務管理人員要熟悉企業的經營管理活動，通過對企業內部事務活動的合理安排，實現最大化的税收利益。因此，要賦予企業税務管理人員參與管理企業經營活動的職能，使其洞察企業經營過程中的重大活動如投資、籌資和生產經營活動過程，然後根據不同的經營活動特點、合同簽訂內容去與現行税法銜接，按項目管理予以分析確定。企業投資選擇中的税收籌劃應當充分考慮地區、行業和產品的不同所存在的税收負擔差異，爭取獲得税收優惠；企業籌資選擇中的税收籌劃應當合理選用籌資方式達到降低税負的目的；企業生產經營活動中的税收籌劃，通過對存貨計價的方法、固定資產折舊方法、費用分攤和壞賬處理中的會計處理，從而達到延緩納税的目的。企業可以從多個角度對企業進行納税籌劃，選擇不同的納税方案時應權衡利弊，把有關的税收優惠政策在企業的生產經營活動中用好，充分利用税法對納税期限的規定、預繳與結算的時間差，合理繳納税款，以減少企業流動資金利息的支出。研究國家的各項税收法規，企業在進行籌劃時必須以風險控制為前提，在納税義務發生之前進行整體謀劃和統籌安排，制定縝密的納税籌劃方案。
（六）重視企業税務風險管理，制定税務管理內部控制制度企業税務風險是納税主體的税收風險，即指企業涉税行為因未能正確有效遵守税收法規而導致企業未來利益的可能損失。企業税務風險將導致企業多繳、少繳或延遲繳納税款，受到税務機關的處罰，引發補税、罰款的責任，甚至被追究刑事責任。隨着中國經濟的變革、發展以及企業自身現代化管理的要求，物流企業面臨的税務環境發生了很大的變化。企業不得不面對更多、更復雜的税務風險，企業自身制度、流程、會計核算方法及經營方式缺陷等不完善也會給企業帶來税務風險。企業税務風險是客觀存在的，税務風險任何企業都無法完全迴避和消除，它貫穿於企業生產經營的整個過程，企業税務風險主要來自經營行為、投資行為、籌資行為、財務核算、發票管理、納税申報和税款繳納等環節。物流企業應制定税務管理風險控制流程，按照風險管理的成本效益原則，在整體管理税務控制體系內製定好詳細的、操作性強的税務風險應對策略，設置好税務風險控制點，針對重大税務風險所涉及的管理職責與業務流程，制定覆蓋各環節的全流程控制措施。企業税務風險管理部門要事前做好分析預測、事中做好識別，做到有效防範風險，並做到跟蹤監控好税務風險。物流企業應該積極防範税務風險，力求把風險降到最低，規範企業納税行為，加強內部稽核管理，完善税務管理內部控制制度，建立企業內部税務審計檢查制度，加強企業內部税務評估，做好自查自糾及整改工作。對於税收程序法的相關內容，企業沒有按規定程序處理涉税業務而未享受税收優惠政策乃至遭受處罰的例子很多。對此，物流企業要與當地税務機關建立溝通機制，及時認知、落實新規定。除此之外，對於新税法、新信息，還要與行業協會成員和中介機構多溝通，保證動態地掌握國家相關政策，防範風險於未然。
三、結論
作為國民經濟重要組成部分的物流行業，税務管理的缺憾嚴重製約了物流企業的經營效率和市場競爭能力。因此物流企業税務管理因按照客觀經濟規律和税收分配特點，對税收分配的全過程進行決策、計劃、組織、監督和協調，以保證税收職能得以實現；通過對投資、籌資和生產經營活動進行事先安排，做出科學的税收籌劃，選擇最佳的納税方案來降低税收負擔，實現企業價值最大化的現代企業財務管理目標。
企業税務管理論文二
1税務管理要難點分析
由於水電施工作業具有點多、面廣、施工場地偏遠及不定期、跨地區施工作業等特殊性，給水電施工企業税務管理帶來了一定的難度。主要表現在:K水電施工場地偏僻，失去了基本的納税條件;L業主代扣代繳税金後，水電施工企業長時間不能取得完税證明及合同印花税;M個人所得税未按規定及時代扣代數;N個別單位納税意識不強，税務管理工作不到位，為税務管理工作帶來一定的風險。
2做好企業税務管理工作的措施
2.1重視税務管理税收是國民經濟的主要來源，每個施工企業都有繳税的責任與義務。同時，納税也是衡量一個施工企業誠信的重要標誌，如果公司的納税信息受到公眾質疑，將在資本市場帶來極壞的影響，一旦發生税務糾紛將會使公司信譽度降低並帶來直接經濟損失。因此，施工單位要充分認識到税務管理工作的重要性，相關人員，特別是單位負責人和總會計師，要高度重視税務工作，加強學習和宣傳有關税收知識，研究國家有關税收政策，強化依法納税意識，認真執行國家各項相關税收政策，合理合法繳納税費。定期披露公司納税信息，接受公眾的監督。
2.2規範税務管理基礎工作隨着一些税收新法規的實施，施工單位應對企業所涉及有關税種的税務管理基礎工作進一步規範和加強。
2.2.1企業所得税管理企業所得税一般在公司本部彙總繳納，施工單位必須按規定按時辦理、註銷外出經營活動税收管理證明，並在規定時間內到營業地税務機關辦理報驗登記，接受税務管理。新開工項目，取得中標通知書1個月內，必須向公司財務部提出辦理外管證申請，並提供:K中標通知書;L施工合同(包含施工期限、付款條件等主要條款);M機構成立文件。續辦外管證，需在外管證到期前1個月補續。首先由下屬單位向公司提出書面續辦申請，同時將營業地主管税務機關審核蓋章的原外管證交回。施工單位(項目)不應在當地繳納企業所得税，如果遇當地税務機關要強行預扣企業所得税，應根據國税總局《關於跨地區經營建築企業所得税徵收管理證明的通知》(國税函〔2010〕156號)有關規定，做好溝通解釋工作，同時及時向公司彙報，共同解決問題。
2.2.2營業税管理《中華人民共和國營業税暫行條例》第1條規定，在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業税納税人，應當依照本條例繳納營業税。第5條規定:納税人將建築工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款後的餘額為營業額。第11條取消了原“建築安裝業務實行分包或者轉包的，以總承包人為扣繳義務人”的規定。第12條規定:營業税納税義務發生時間為納税人提供應税勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產並收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。《營業税暫行條例實施細則》第16條規定:納税人提供建築業勞務(不含裝飾勞務)的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。第24條規定:條例第12條所稱收訖營業收入款項，是指納税人應税行為發生過程中或者完成後收取的款項。第25條規定:納税人提供建築業或者租賃業勞務，採取預收款方式的，其納税義務發生時間為收到預收款的當天。第26條規定:納税人應當嚮應税勞務發生地、土地或者不動產所在地的主管税務機關申報納税，而自應當申報納税之月起超過6個月沒有申報納税的，由其機構所在地的主管税務機關補徵税款。同時，新的營業税條例不再規定業主具有代扣代繳營業税的義務，項目未按期納税取得完税證明，税務機關將直接追究施工單位的法律責任。依據上述規定，建築安裝業務總承包人對分包收入不再負有法定扣繳營業税的義務，而應由分包單位以其取得的分包收入全額自行申報繳納營業税。不管總包方與分包方間關於税金負擔問題如何約定，均改變不了分包方營業税納税義務人的性質。分包單位應當就其取得的分包收入全額向總包單位開具建築業發票作為入賬依據，規避税務風險。施工項目務必在納税業務發生後六個月之內取得營業税及附加的完税證明。如果由於業主原因，長時間未取得代扣代繳營業税完税證明，施工單位總部在税務稽查時，就會存在被強制重複繳納營業税的風險。
2.2.3個人所得税管理水電施工企業施工單位要嚴格按照新《個人所得税法》及相關法規的通知，規範個人所得税的代扣代繳工作。按時上繳個人所得税，規避税務風險。
2.2.4印花税管理施工單位應嚴格按照《中華人民共和國印花税暫行條例》及其實施細則規定，按時繳納合同印花税。印花税一般在項目所在地簽訂合同，就地繳納印花税。施工項目繳納印花税的項目主要是:建築安裝工程承包合同、購銷合同、借款合同、營業賬簿等。注意:法人單位內部簽訂的合同協議不需繳納印花税。
2.2.5報表及資料報送一般施工單位應要求下屬單位(或項目部)按季度給公司上報納税報表，包括税金應繳、已繳和欠繳情況及完税證明取得情況，税務管理中存在的問題及建議等。同時，施工單位要隨季度財務報表，將納税報表電子文檔(含完税證明掃描件)上報公司，紙質納税報表及完税證明覆印件應一同上報。施工單位要重視決算報表應交税金錶的填報和審核工作，該表是決算信息披露和審計報告認定公司應繳税金、已繳税金和未繳税金的主要依據，也是税務稽查的重點，取得的完税證明合計金額與應交税金錶、已繳税金相匹配，同時，利潤表中主營業務税金及附加要與主營業務收入相匹配，如有不符需詳細説明原因。
2.2.6税務賬簿管理做好税務管理台賬，納税資料要按年度整理歸集裝訂好。堅持誠信經營、合法經營，杜絕發生違反税收法律、行政法規的行為。
2.3加強與税務機關的溝通協調施工單位要積極與當地税務機關溝通，建立良好的税企關係。遇到税務問題要多方面採取措施積極做好應對工作，及時妥善解決税收管理中出現的問題。
2.4及時報送税務專項工作方案項目合同簽訂兩個月內，及時完成税務專項工作方案報告，並通過分局以文件形式上報公司。報告主要包括:項目涉及税目及税率、税款繳納方式及納税期限、施工地具體徵收管理辦法及相關税收優惠政策、對分包工程的納税管理方式及操作流程、項目總體税負水平、針對不同税種的項目初步税務籌劃方案等。
3結語
水電施工企業只有提高納税意識、依法誠信納税、規範納税工作、防範税務風險、合理進行税務籌劃，施工企業才能做好各項税務管理工作，建立良好的税企關係，為國家做出貢獻。
文萃咖
