摘要：商業銀行成本管理的優化是建立在健全的成本控制管理會計體系基礎上的，旨在適應日益變化的市場需求和競爭需求，滿足商業銀行對經營效益最大化的追求。對此，下面就以商業銀行成本管理為中心，圍繞商業銀行成本管理的優化幾個方面進行簡單的闡述。
關鍵詞：商業銀行；成本管理；優化
市場經濟格局的不斷變化，經濟體制趨於開放式和多元化的發展，都給商業銀行的發展帶來了巨大的壓力和挑戰，迫切需要商業銀行從經營理念、資源配置、業務範疇、服務手段、金融創新等方面尋求創新和突破，以不斷滿足市場高頻率和高節奏的發展要求。在這種背景下，強調對銀行成本管理的優化，加強資金集中管理和統一配置，提高對成本管理質量和效率，對於商業銀行實現利益最大化和良性持續發展而言都具有關鍵性的作用。
一、商業銀行成本管理優化的必要性
商業銀行成本管理優化以實行銀行資金集中管理和統一配置為發展方向，是為了強調對銀行內部的改革和創新，以實現銀行經營效益最大化為目的，提升銀行的市場競爭力，滿足銀行持續、穩定、健康、良性的發展要求。客觀來講，關於商業銀行成本優化管理的必要性主要體現在以下的幾個方面。
(一)滿足市場經濟發展需求。
經濟全球化的發展為我國經濟發展和經濟水平的提升創造了更多的機遇和挑戰，我國的綜合實力和國際競爭力都有了明顯的提高。隨着金融環境的不斷改變，經濟市場的不斷變化，都使得以往的銀行資金管理體制已經不能滿足和適應當前經濟發展需求。對此，商業銀行在應對市場壓力和競爭過程中要想取得發展，保留優勢，就必須要加強對資金體制的變革，優化資金成本的配置和管理，以市場發展為基礎，以資金價格為導向，加強自身資金結構的調整，以進一步的保障銀行資金成本管理的科學性、規範性和合理性。
(二)應對國際市場挑戰的需求。
經濟市場的多元化、開放性都進一步的擴大了金融市場，為商業銀行的發展創造更好的機遇和條件，但同樣也使得銀行面臨更大的調整，在全球化的浪潮下，商業銀行的經營領域、經營方式、發展內涵都發生了巨大的改變，逐漸向國際化方向發展。特別是隨着其金融格局的調整、經營網點、結算電子化以及服務質量和水平等方面的改善與成熟，都進一步提高了我國商業銀行在市場中的影響力。但外資銀行的進駐、外資銀行現代化的管理理念、科學完善的資金核算體系以及先進的管理手段和方法都在很大程度上對國有商業銀行造成衝擊和影響，推動我國國有銀行資金管理體制的改革和創新。三是、實現商業銀行對經營效益最大化的追求。商業銀行發展的根本目的之一是追求經營效益最大化,提高股東回報水平。為此，需要有更為完善和健全的資金成本管理體制與先進的資金核算和管理手段、方法。在這種情況下，對現有資金管理體制的改革和創新無疑是商業銀行尋求效益最大化和實現發展戰略目標的必然選擇。四是、銀行整體改革和發展內因驅動。在應對市場壓力和挑戰下，國有商業銀行不斷尋求符合自身發展和要求的經營管理體制和管理模式，不斷加強成本管理體系的調整和結構的優化，在不斷變革、完善和發展過程中，推動銀行整體的改革。目前，商業銀行已經初步形成資本集中管理和統一配置的發展，銀行會計結算體系越來越現代化、信息化，成為銀行整體改革必不可少的一部分。
二、商業銀行成本管理優化的具體措施
商業銀行成本管理的優化關係到銀行的經營效益以及銀行持續、穩定、健康的發展，因而，優化商業銀行成本管理也應該是全面的、多層次的'，深入銀行內部改革和發展要求的。下面將從對外、對內兩個方面進行分析。
(一)商業銀行成本管理優化的外部環境構建及效應分析。
1.建立完善的資金管理體系並明確資金管理職責，以強化資金管理的集約性和統一配置性。資金管理部門要充分發揮自身職責，將利率與資金有機結合，為資金管理和配置提供更為全面、準確和合理的資金信息，提高資金統籌管理和經營的效率和質量。一方面，在掌握和了解銀行資產負債結構情況條件下，提高對資金信息的利用效率，有助於實現對資金價格更為規範化、合理化的調整。另一方面，有助於以市場為導向、以資金價格為依據構建內外資金管理體系，提高對資金經營風險的把控性。此外，還能更為準確得考核基層資金經營效益，從整體上把握自身的經營發展。2.加強對專業人才的培養和訓練。人才在商業銀行成本管理優化方面是第一生產力，對於人才的選擇要結合實際，所選人才除了要求其掌握專業的資金管理技能和水平以外，還需要具備良好的計算機、會計核算以及統計分析能力。選擇優秀人才後還需要加強培訓，突出專業技能、綜合素養、職業操守等方面的培訓，以提升人才的學習意識，滿足不斷變化的金融環境需求和銀行改革、創新需求。3.建立信息化、網絡化的銀行資金成本管理體系和操作平台，滿足對資金管理全過程、動態化的分析、監測、控制和評價，為實現資金集中管理和統一配置創造良好的條件和技術支持。同時，利用信息化技術建立現代化、科學化的計算機管理操作平台，以提高對資金營運的監管、分析，突出對銀行資產負債結構的優化以及對銀行資金的有效管理和統籌配置。
(二)商業銀行成本管理優化的內部環境的構建及效應分析。
1.強調科學認定籌資成本。商業銀行成本管理具有特殊性和複雜性，其自身負債業務品種也比較繁多，存在不同的利率標準和負債要求。因此，為優化商業銀行內部的資金管理，加強對業務成本的控制，完善內部結構體系，必須要樹立統籌的發展觀念，構建統一化的發展目標，正確引導基層行的發展，實現長遠利益與眼前利益的有效結合，科學認定籌資成本，使商業銀行內部資金管理向集約化、統一化的方向發展。同時關於籌資成本的構建，要從存款利率、應繳税金、工資費用方面進行全面分析，並結合國家相關政策的要求進行調整和科學設定。除此之外，還需要考慮一些特殊因素，如：特定環境和經濟區域內，由於客觀因素而造成的存款餘額較大且定期存款佔比較高的銀行，應適當的給予結構調整緩衝期；對於新業務拓展應當給予一定利益補償等等。2.建立以盈利為目的的資金配置體系。商業銀行成本管理優化應當遵循市場發展規律和商業銀行發展基本要求，對資金的合理配置和優化管理要始終秉持合理、有效、盈利的基本原則，包括：分類標準與實際執行利率結合方面、資金價格導向作用方面、特定因素方面等都要做好調整、優化和分析工作。一方面保障數據完整、準確，避免數據統計失真和遺漏；另一方面，資金配置價格要結合實際執行利率，為基層銀行發展創造公平、客觀的盈利空間。以資金價格引導資金流向，積極發揮利率槓桿作用，實現對銀行不同資產、銀行不同發展階段的資金配置價格的科學性和合理性。此外，還需要考慮特定因素，包括一些歷史遺留問題、政策性因素等，做好統籌管理工作。3.實現資產負債業務均衡發展，從整體上提高銀行的盈利能力。考慮資金與配置資金的利率差問題，確保二者之間的平衡性，推動資產負債業務的有機結合與均衡發展，實現銀行資金的良性循環，為銀行整體業務水平和盈利能力的提升創造條件。
(三)完善內部運行機制，防範資金經營風險。
1.建立完善的業務操作系統和風險評估體系，提高對風險的預見性和防範性。2.建立嚴格的資金管理制度和操作流程，以保障資金管理操作的規範性和合理性。3.建立規範的審查機制和審批制度，明確責任分工制，將科學管理和規範操作落實到具體。4.建立科學的資金預測、市場預測和風險預警體系，發揮網絡化、信息化的管理優勢，以提高管理質量和管理水平。
參考文獻：
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