1、單選題
註冊會計師因為下列( )原因放棄對存貨的監盤而實施替代審計程序是不適當的。
A.在存貨盤點現場實施存貨監盤不可行
B.存貨存放在對註冊會計師有安全威脅的地方
C.因天氣惡劣導致無法盤點存貨
D.存貨本身屬於有毒、有害或放射性物質
參考答案：C
參考解析：【解析】註冊會計師僅在無法實施現場監盤的情況下才考慮實施替代審計程序(A正確)。B、D都屬於無法實施現場監盤的具體情況。天氣惡劣是暫時現象，雙方應當另擇日期進行盤點與監盤。
2、單選題
在確定瞭解內部控制的範圍時，以下説法中，正確的是( )。
A.註冊會計師應當瞭解被審計單位的所有內部控制活動
B.註冊會計師可能不需要了解與審計相關的所有控制活動
C.註冊會計師應當瞭解與審計相關的所有內部控制活動
D.註冊會計師可能需要了解某些與審計無關的控制活動
參考答案：B
參考解析：【解析】如果多項控制活動能夠實現同一目標，註冊會計師不必瞭解與該目標相關的每項控制活動(A、C錯，B正確)/註冊會計師無需瞭解與審計無關的控制(D錯)
3、單選題
在實施貨幣資金審計的過程中，如果被審計單位存在以下( )事項或情形，註冊會計師需要保持警覺。
A.存在少量銀行未達賬項
B.企業資金存放於管理層個人賬户
C.現金交易比例較低
D.在經營業務不多的地區開立銀行賬户
參考答案：B
參考解析：【解析】A：銀行存款通常都會存在未達賬項，少量未達賬項屬於正常情況;C：現金交易比例較低通常屬於正常現象，較高時才不正常;D並非不當：只要有業務，就可能需要開立銀行賬户。
4、多選題
制定總體審計策略時，項目合夥人為計劃報告目標、時間安排和所需溝通的性質時，需要考慮的事項有( )。
A.與組成部分註冊會計師溝通擬出具的報告的時間安排
B.由組成部分註冊會計師審計組成部分的範圍
C.與管理層和治理層討論審計工作的性質、時間安排和範圍
D.項目組成員之間溝通的預期的性質和時間安排
參考答案：A,C,D
參考解析：【解析】總體審計策略中的“報告目標、時間安排和所需溝通的.性質”的特徵是“溝通”和“時間”。A、C、D都帶有明顯的“溝通”特徵;B屬於總體審計策略中的審計範圍。
5、多選題
會計師事務所應在業績評價過程中使員工充分了解( )是晉升的主要途徑。
A.提高專業能力
B.遵守相關職業道德要求
C.提高業務質量
D.遵循執業準則的規定
參考答案：B,C
參考解析：【解析】按規定，會計師事務所在業績評價過程中應使員工充分了解提高業務質量和遵守相關職業道德要求是晉升的主要途徑。
6、多選題
下列情形中，註冊會計師應當實施控制測試的有( )。
A.評估認定層次的重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的
B.內部控制不存在需要特別考慮的風險
C.評估的認定層次重大錯報風險為低水平
D.僅實施實質性程序不能提供認定層次充分、適當的審計證據
參考答案：A,D
參考解析：【解析】存在下列情形之一時，應實施控制測試：在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的;僅實施實質性程序並不能夠提供認定層次充分、適當的審計證據。
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