企業管理風險的控制的論文

企業管理者要適應外部環境的變化， 轉變經營觀念， 從經營思想、經營方針、銷售管理等方面入手， 制定發展策略， 使企業找到一條適合自己發展的新路子。下面是小編為大家整理的企業管理風險的控制的論文，歡迎閲讀。

摘要：企業風險管理中很重要的一環就是內部控制。內部控制是企業正常運轉的保障，也是企業提高競爭力的保障。企業內部控制出現問題所帶來的風險，會對企業的發展產生極大的不良影響，甚至會直接導致企業發展停滯，乃至失敗。企業加強風險管理的有效措施，就是從宏觀要素和微觀要素出發，建立內部控制制度。

關鍵詞：風險管理；內部控制；宏觀要素；微觀要素

一、引言

隨着我國經濟的快速發展和各個行業技術水平的提升，企業發展模式與過去傳統模式相比，已經發生了很大的變化。尤其是改革開放的不斷深化推進，以及經濟全球化趨勢的逐步發展，使得企業在發展過程中面臨的風險類別越來越多，實際風險也越來越大。

因此，企業應結合時代特點和經濟發展形勢作出業務調整，以應對企業風險相關問題。其中，建立內控制度就是一個有效的措施和手段。建立內控制度，是為了促進企業有效地管控相關風險，進而促進實際業務健康推進和企業長遠發展。

二、企業風險管理與企業內部控制

（一）企業風險管理

1.企業風險管理的概念

風險管理，是指在企業發展過程中，為了實現規劃中的戰略目標和預期效果，分析各類不確定性的因素，通過科學的管理方式方法，實現對企業業務和相關過程的風險管控，進而降低風險發生的可能性，保障企業的整體利益以及各項工作過程的有序進行。

企業風險管理的概念，最早是由美國的特德威公司提出來的，在數年的發展中已近乎成熟，在實際範圍內有着較重要的影響力。

2.風險管理的基礎前提

企業風險管理的基礎前提，是每個主體的存在都是為了獲得它的相關利益。而在獲得利益的過程中，所有主體都會遇到各類不確定性因素的風險。而企業管理者的主要工作，就是為了確保這些不確定性風險對企業實際利益不產生太大的影響。

實際上，不確定性因素的出現也許會增加價值，但更多的可能性是破壞價值。所以，在操作過程中必須尋求各類方式方法對其進行控制。這是企業風險管理的基礎前提。

3.企業風險管理的主要內容

（1）協調風險容量和戰略管理。在這項工作中，企業的管理者應在評價實際戰略和設定企業發展目標的過程中，逐步建立相關的風險管控機制，進而保障在源頭上使企業不會遭受風險。

（2）增加風險應對決策。增加風險應對決策，是指企業對風險的實際迴避能力，降低、分擔和承受企業風險壓力的能力。此外，還包括抑制降低企業遭受損失的可能性，即提升主體對風險識別的能力和防控能力，以及識別和管理貫穿於企業的多重風險。主要包括注意抓住機會、改善資本調配、注意人員組織風險等。

以上這些都是必須要注意的工作內容，也是企業風險管理的重要組成部分。

（二）企業內部控制

內部控制，是指企業中各個管理層級，為了提升企業對內部資源安全、完整、有效性的保護力而開展的，具有控制職能，且非常規範化、系統化的內部管理制度。

報告對內部控制的定義

COSO報告對企業內部控制的定義為：內部控制，是企業在其董事會、管理層和其他員工共同努力的作用和操作下，為了實現企業經營效果和經營效率提升、保障企業運行符合法律法規的管理措施。

2.我國政府相關部門對內部控制的定義

我國政府頒佈的《獨立審計具體準則》，也對企業內部控制作了詳細的規範和説明。該準則認為，企業內部控制，是指企業為了保證業務活動的有效性、資產管理安全性，而具體出台的各類政策和採取的措施。

商務部聯合其他五部委出台的《企業內部控制基本規範》指出，企業內部控制，是指企業在高級管理層的指引下，為了實現企業的發展目標，而開展實際合法合規的管理，以使得其企業的信息更加完整、企業運行的實際效率更好。

三、內部控制與企業風險管理的關係

由於企業內部控制與風險管理之間有着密切的聯繫，因此，無論是各個國家政府，還是企事業單位，都越來越重視內部控制制度和風險管理制度的建立。銀行業作為風險控制最為嚴格的行業，其對這兩方面的重視程度是所有行業中最高的。在我國政府舉辦的商業銀行風險管理與內部控制論壇上，相關工作人員明確表示，我國已將兩者聯繫起來，即企業內部控制和企業風險管理是緊密聯繫的。

從實際情況來看，企業內部控制制度是企業風險管理管理的關鍵內容，儘管企業內部控制和企業風險管理的確存在着很多的不同之處，但根本的發展目標和想要取得的效果是相同的。對兩者的關係可整體歸納為以下幾個方面：

（一）企業內部控制與企業風險管理的共同點

1.內部控制和風險管理與企業發展戰略的聯繫非常緊密

企業內部控制和風險管理，都是由高層單位和領導人制定並負責發佈的，具有較高的權威性和可信度，與企業發展的實際戰略聯繫非常緊密。此外，其級別上的宏觀屬性較為類似，較重視全員參與，具體分工也非常明確。

2.內部控制和風險管理都非常重視過程管理

內部控制和風險管理都注意將整體的管理作為過程開展，而不是某個具體的時間點。由於整體的管理過程都是動態的，而非靜態的，這就與過去傳統意義上的管理模式有着非常大的差別。不僅僅是單純的制度文件理論依據，而是深入到實際工作中的管理和監督；不僅是具體的運行機制，也是貫穿在企業發展方方面面的具體行為。這是企業內部控制和企業風險管理共同的要求。

（二）企業內部控制與企業風險管理的區別

1.與企業實現既定目標的重合與區別

整體來看，企業風險管理的目標有4個大類，其中，報告類目標、經營類目標、遵循類目標與企業內部控制的目標是重合的。但風險管理的`報告類目標，不僅重視企業內部財務報告的準確性，還要求對企業對外發布的各類財務報告也應給予足夠的重視。這就是企業風險管理比企業內部控制更加全面的地方所在。

此外，企業風險管理對戰略目標的重視程度也高於內部控制，達到了企業發展願景和發展使命的高度。而企業內部控制的目標，則更多地集中在企業發展的效率方面。因此，整體來看，企業內部控制的層次不如風險管理那麼高，這也是將其納入企業風險管理範疇中的具體原因所在。

2.與企業內部控制5個方面內容的重合與區別

企業內部控制對環境、風險評估預測、企業業務活動的控制、信息傳遞機制、整體發展監督這5個方面內容與企業風險管理的重合度非常高。這是因為相對而言兩者的運行機制較類似。

企業風險管理相比於內部控制，還增加了對具體目標的管理和控制、對個別事件的識別，以及對風險的對策研究3個方面。而在以上重合的部分中，企業風險管理的內涵也比企業內部控制更加深入。

3.實際案例

以中國工商銀行的企業管理作為實際案例：

中國工商銀行在企業內部控制的管理方面，主要側重於對內部環境，如員工誠實正直品格的培養和監督、員工業務素質能力的控制、領導層的管理水平控制、經營模式的控制，以及組織結構的監督、權力責任分配的監督、人力資源政策的落實和推進等方面的控制和管理。

在企業風險管理方面，中國工商銀行則增加了風險管理措施、風險管理偏好、風險管理文化項目等內容。由此可見，企業風險管理的內涵和外延確實比企業內部控制更為廣泛。

四、建立內部控制制度的兩大要素

綜合以上內容，以商業銀行為例，分析建立內部控制制度的宏觀要素和微觀要素。

（一）商業銀行內部控制的工作重點和重點因素整體來看，商業銀行內部控制制度的工作重點包括，對內部控制效果的監督、對財務和信息可靠性的審核，以及對法律法規具體規範的執行情況。

其內部控制的重點因素包括，商業銀行高管的內控權利和責任、相關文化的建設、風險識別因子掌握程度、內部控制的措施、對信息的處理方式，以及內部控制制度的實際監測和修正。

（二）建立內部控制制度的宏觀要素

商業銀行內部控制制度的宏觀要素包括：一是經濟發展水平的制約；二是我國金融體制改革的深化程度日益加深，有利於提升企業內部控制制度建設的水平。

我國的廣義貨幣與國民生產總值比與過去相比已提升了很多，這有利於我國金融機構開展相關改革。在此過程中，如果能將企業內部控制制度的建立加入進來，將有利於促進商業銀行整體行業發展。

我國的銀行監督管理體系日漸完善，也對商業銀行實際內部控制制度的建立有所幫助。

（三）建立內部控制制度的微觀要素

仍以商業銀行為例，分析建立內部控制制度的微觀要素。

1.充分認識建立內部控制制度的重要性

在金融全球化的大背景下，商業銀行能否安全穩健運行和可持續發展，建立內部控制制度顯得尤為重要。

2.相關研究為商業銀行建立內部控制制度提供了理論依據

相關研究理論的不斷提出，為商業銀行建立內部控制制度提供了重要的理論依據。例如，目前我國部分商業銀行根據計量經濟學中的計量技術，採用我國宏觀經濟數據，開發了符合我國國情和商業銀行特點的開放型壓力測試情景模型，構建了壓力測試管理體系，模擬潛在金融危機等極端事件對銀行系統穩定性的影響，從而進一步提升了商業銀行的風險管理水平。

3.大數據補充了商業銀行完善內部控制制度的數據“短板”

當前，大數據技術的應用，補充了我國商業銀行完善內部控制制度的數據“短板”。由於我國未經歷明顯的經濟衰退，因此國外經濟衰退期的數據不能反映我國的具體情況。再加上宏觀經濟因素之間的關係複雜，難以量化宏觀經濟因素的走勢，一些內控制度的完善就無法獲得數據支撐。然而，商業銀行通過大數據的應用，解決了這一難題。

例如，在壓力測試建模時，選取美國GDP實際增長率作為國外宏觀經濟環境變化的指標，選取CPI、利率等對銀行經營管理有直接影響的宏觀經濟指標建立模型，為商業銀行壓力測試過程中存在的經濟週期數據欠缺提供了一種解決思路。

4.制定嚴密的業務操作章程

制定嚴密的業務操作章程，可以使商業銀行建立內部控制制度有了基礎性的前提。這也是有利於商業銀行建立內部控制制度的微觀因素之一。

五、結論

內部控制制度是企業風險管理的關鍵要素，也是促進企業向科學化、系統化發展的重要途徑。企業應結合自身發展的實際情況，加大對建立內部控制制度的重視，完善和優化風險管理體系，進而促進自身的健康、可持續發展