財務管理的對象是現金的循環和週轉,它管理的主要內容是投資、籌資和股利的決策,企業的經濟活動是以資金活動貫穿始終的,企業的經濟效益主要是通過投入、產出、消費和所得等四個方面比較全面反映出來的,管好用好資金,保證企業健康發展尤其重要。
一、積極盤活存量資產,提高現金流量週轉效率
企業存貨資金閒置現象較為普遍,如何能夠把這部分呆滯資金靈活運用起來是企業需要解決的問題。財務部門針對物資設備各部門的儲備資金佔用過大,積壓物資較為嚴重的問題,每年必須集中一個月份進行調查摸底,提出積壓清單,明確處理物資和處理積壓的審批手續,辦理報廢或變賣成為貨幣資金,對庫存物資,財務部門對每個倉庫都下達庫存資金定額,超過或降低部分按銀行同期利率獎罰。
二、加強往來賬目清理工作,減少費用支出
對應收賬款及其他應付款的管理,首先應採取集中與分散相結合的辦法進行清欠工作,對一般欠款户通過電話、信函等方式催還,對重點户列出賬目清單,集中清欠,如清欠工作遇到困難應立即上報上級領導,經討論研究採取相應整治措施,嚴禁資金流失。其次,對清欠遇到的困難要積極動腦去積極尋找債務鏈,採用實物抵債法或多家抹賬方式找到解脱債務鏈途徑,避免或減少壞賬的發生,必要時,可通過訴訟程序來挽回損失。對於貨款回收問題,要確定一套清欠工作獎懲機制,提高銷售業務人員的'工作積極性,使其應收賬款恢復其流動性,減少貸款極其利息。
企業的資金使用大部分用於購進材料與設備上,因此,原材料的價格直接影響到企業成本的高低,因此合理採用採購資金,降低採購費用是提高企業經濟效益的關鍵所在。首先,要在採購部門設立比價採購小組,採購組長由採購業務部門主管擔任,明確採購小組的職責、權限及採購程序。比價小組要對採購的物資向供應商詢價、壓價,列表比較,篩選後選擇供應商,並把確定的供應商及其報價填在申請表上,證明詢價工作已經完畢,等待企業價格管理辦公室的審批,企業的價格管理辦公室(價管辦)直接受公司董事會的直接領導,全面負責企業的價格管理工作,由比價小組呈報“物資採購價格審批單”,價管辦人員進行繼續詢價、壓價,進行充分的市場調查、網上調查和信息收集等,確實做到貨比三家,核實無誤後下批價格審批單,將比價工作落到實處。如果是大宗貨物、批量貨物要採用競價招標方式進行,這種採購方式往往能大大降低了企業採購成本。在購進貨物的運輸上,在合同簽訂時要求採購員原則上採用鐵路運輸方式,如有特殊要求,需報批價管辦審批。
三、加強生產管理、產成品資金管理
企業財務部門必須熟悉生產工藝和生產過程,與生產部門一起制訂合理的製品計劃,並作為對分廠考核的一項內容,並與生產、技術部門一起研究生產物流的合理性,要合理佈局,儘可能縮短工藝流程,使在製品降低到最低程度,生產部門要按單件小批生產,用以銷代產的原則嚴格控制資金的佔用,避免在產品資金佔用過長而增加資金的投入量。同時,要加強質量成本管理,減少廢品損失,減少或避免資金的積壓和浪費。對產成品資金要加強管理,對產成品庫存量應制定統一標準,一旦超過標準,及時分析原因,對產品質量問題及時採取措施。
四、調整資本結構,加強企業借款合同管理
雖然國家為支持大中型企業的發展,推行了系列債轉股措施減輕了企業的負擔,也改善了企業生產條件及資金結構,但企業仍然有較高的長期借款與短期借款的存在,其數目仍然很大,資產負債率約佔70%,根據標準財務比率和國際上用來測算工業化國家企業債務與資本金合理比率的經驗,以自有資本佔50%—60%,負債佔40%—50%是比較合理的,因此,要積極採取措施,達到資產負債率60%以內,在現有負債總量前提下,向社會發行募集股份,以求增加資本金及企業持續經營、生產規模的不斷擴大。減少負債是比較困難的,但在長期貸款與短期貸款的利息支出上每年利息費用支出很多,財務人員應積極採取相應政策下的倒貸措施,儘早還舊貸,貸新貸。這幾年來,國家一降再降貸款利率,使還舊貸,貸新貸後減少一定的貸款利息,減少財務費用支出,使資金真正的“活”起來,相對提高經濟效益。
五、積極利用國家現有政策、優惠政策,加快資金週轉
國家鼓勵企業出口時,也給予出口企業一定的税收優惠政策,出口退税是企業一項存利,財務人員要積極主動地與税務部門聯繫,彙報出口情況,當年出關的貨物儘快辦理核銷單,爭取
當年出關當年退税,既增加經濟收入又提高資金的流動性。
六、嚴格控制管理費用,節約資金
財務人員應吸取同行業其他公司的先進經驗,提出改進措施,其中,最重要一點是使費用與個人利益掛鈎。這樣,各單位、部門就能夠轉變觀念,制定出合理的出差方式及路線。將工資、資金與辦公費用是否超標掛鈎,也可以節約大量資金。
七、財務人員要不斷提高自身素質,適應新形勢
財務管理處於企業管理核心地位,必然要求財務人員不斷學習新知識及新政策,不斷充實自己,提高素質,市場經濟逐步完善與發展,財務人員水平也在逐步提高,財務人員應在管好、用好資金上多下功夫。一方面,企業為了擴大再生長面臨着資金緊張,另一方面,社會上還存在着大量遊資,這就要求財務人員能夠利用自身的優勢,在資本市場上儘可能以最低的成本和最小的風險為企業籌集最多的資金。
另外,編制資金使用計劃,加強資金預算管理工作,及時反映資金的流向和存量情況,充分發揮資金調度作用。
總之,企業要牢固樹立財務管理的觀念,重視資金的管理,講求資金的使用效果,讓每位職工都認識到財務管理的重要性。企業領導者應重視財務管理,懂得財物管理,抓財務管理,把有限的資金合理地用到生產中去,實現企業資金運動的良性循環,保證生產的正常進行,使企業提高經濟效益,健康發展。
文萃咖
