税收基礎知識課件

導語：對税收基礎知識，只有充分掌握才能更好進行相關學習與工作。下面是小編整理的税收基礎知識課件，歡迎大家閲讀和參考。

　税收基礎知識課件【問答形式】

　1.什麼是税收？

税收是以實現國家公共財政職能為目的，基於政治權力和法律規定，由政府專門機構向居民和非居民就其財產或特定行為實施強制、非罰與不直接償還的金錢或實物課徵，是國家最主要的一種財政收入形式。

　2.税收有哪幾個特性？

税收具有無償性、強制性和固定性的形式特徵。

　3.税收有什麼功能？

（1）組織財政收入

（2）調節社會經濟

（3）監督經濟活動

　4.税收的用途是什麼？

國家運用税收籌集財政收入，為社會提供公共產品和公共服務，發展科學、技術、教育、文化、衞生、環境保護和社會保障等事業，改善人民生活，加強國防和公共安全，為國家的經濟發展、社會穩定和人民生活提供強大的物質保障。

　5.我國的税收本質是什麼？

我國税收的用途，體現了我國税收的本質是“取之於民、用之於民”

6.什麼是税務登記？

税務登記是税務機關對納税人的基本情況和生產經營項目進行登記管理，對納税人實施管理、瞭解掌握税源情況的一項基本制度。

　7.税務登記包括哪些內容？

税務登記包括設立登記、變更登記、停復業登記、清税註銷等內容。

　8.哪些納税人在領取由工商行政管理部門核發的加載法人和其他組織統一社會信用代碼的營業執照後，無需再次進行税務登記，不再領取税務登記證？

（1）2015年9月25日實施“三證合一、一照一碼”後，新設立的企業、農民專業合作社。

（2）2016年12月1日實施“三證整合”後，新註冊的個體工商户。

9.哪些納税人需要按規定辦理税務登記？

（1）企業、農民專業合作社、個體工商户。

（2）未辦理工商營業執照但經有關部門批准設立的從事生產、經營的納税人。

（3）有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算並定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人。

（4）境外企業在中國境內承包建築、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的。

（5）除上述納税人以外的發生納税義務的其他納税人。

10.辦理税務登記需要提供哪些資料？

（1）單位納税人

①工商營業執照或其他核准執業證件；

②有關合同、章程、協議書；

③組織機構統一代碼證書；

④法定代表人或負責人的居民身份證、護照或者其他合法證件。

（2）個體經營納税人

①工商營業執照或其他核准執業證件；

①業主的居民身份證、護照或者其他合法證件。

　11.如何辦理變更登記？

（1）領取“一照一碼”營業執照的納税人

企業、農民專業合作社的生產經營地、財務負責人、核算方式等信息發生變化的，向主管税務機關申請變更。

企業、農民專業合作社、個體工商户工商登記信息發生變化的.，向工商機關辦理變更登記。

（2）未領取“一照一碼”營業執照的納税人

企業、農民專業合作社及個體工商户向工商機關申請變更，換髮加載統一社會信用代碼的營業執照後，按照規定辦理變更登記。

12.如何辦理註銷登記？

（1）領取“一照一碼”營業執照的納税人

向主管税務機關提出清税申報，填寫《清税申報表》，清税完畢後，憑《清税證明》辦理工商登記註銷。

（2）未領取“一照一碼”營業執照的納税人

發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納税義務的，向原税務登記機關申報辦理註銷税務登記。

納税人辦理註銷税務登記前，應當向税務機關提交相關證明文件和資料，結清應納税款、多退（免）税款、滯納金和罰款，繳銷發票、税務登記證件和其他税務證件。

　13.不依法辦理税務登記會承擔哪些法律責任？

納税人未按照規定的期限申報辦理税務登記、變更或者註銷登記的，由税務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

14.如何進行納税申報？

納税人應當依照法律、行政法規規定或者税務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納税申報，報送納税申報表、財務會計報表以及税務機關根據實際需要要求納税人報送的其他納税資料。

　15.納税申報有哪些方式？

（1）自行申報。在納税申報期限內,自行直接到主管税務機關辦理納税申報手續。

（2）郵寄申報。使用統一的納税申報專用信封，並以郵政部門收據作為申報憑據，以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

（3）數據電文。以税務機關確定的電話語音、電子數據交換和網絡傳輸等電子方式進行納税申報。

　16.沒有應納税款是否還要申報？

納税人在納税期內沒有應納税款的，也應當按照規定辦理納税申報。納税人享受減税、免税待遇的，在減税、免税期間應當按照規定辦理納税申報。

　17.什麼是延期申報？

納税人不能按期辦理納税申報的，經税務機關核准，可以延期申報。

　18.哪些情況可以申請延期繳納税款？

（1）因不可抗力，導致納税人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。

（2）當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費用後不足以繳納税款的。

　19.延期繳納税款由哪級税務機關批准？

經省級税務機關批准，可以延期繳納税款，但最長不得超過3個月。

　20.什麼是税收法定原則？

《中華人民共和國立法法》第八條規定，税種的設立、税率的確定和税收徵收管理等税收基本制度只能由法律制定。

　21.納税人依法享有的權利有哪些？

納税人依法享有知情權、保密權、税收監督權、納税申報方式選擇權、申請延期申報權、申請延期繳納税款權、申請退還多繳税款權、依法享受税收優惠權、委託税務代理權、陳述與申辯權、對未出示税務檢查證和税務檢查通知書的拒絕檢查權、税收法律救濟權、依法要求聽證的權利、索取有關税收憑證的權利。

　22.納税人依法負有的義務有哪些？

納税人依法負有依法進行税務登記的義務、依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具、使用、取得和保管發票的義務、財務會計制度和會計核算軟件備案的義務、按照規定安裝、使用税控裝置的義務、按時、如實申報的義務、按時繳納税款的義務、代扣、代收税款的義務、接受依法檢查的義務、及時提供信息的義務、報告其他涉税信息的義務。

　23.納税人如何享受減免税政策？

納税人可以依照法律、行政法規的規定書面申請減税、免税。

　24.哪些部門可以批准減免税？

減税、免税的申請須經法律、行政法規規定的減税、免税審查批准機關審批。地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規規定，擅自作出的減税、免税決定是無效的。

25.税務機關的納税諮詢收費嗎？

税務機關應當廣泛宣傳税收法律、行政法規，普及納税知識，無償地為納税人提供納税諮詢服務。