1、將施工材料沒有標明樓號的記入到了“經營成本”科目，材質證明書。“經營成本”科目是《房地產開發企業會計制度》中的損益類會計科目，相當於“主營業務成本”。施工材料應在“原材料”會計科目核算，施工領用並用在施工項目時，記入工程施工—材料費。
2、標明樓號的記入了“在建工程”科目。“在建工程”科目屬於資產類會計科目，用於核算企業購建固定資產，你們是為甲方提供施工勞務，並不是為企業建造固定資產，因此應在“工程施工”會計科目核算，工程施工”會計科目屬於施工企業成本計算賬户。
下面就你提出的問題提出以下建議，供你參考：
一、會計科目設置。根據施工企業的特點和企業會計制度、企業會計準則，你們應設置：工程施工、工程結算、主營業務收入、主營業務成本、原材料等會計科目。工程施工總賬科目下設置合同成本、合同毛利兩個明細科目，並按項目和成本項目進行明細核算，成本項目包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費等。
二、調整前期差錯
1、調整“經營成本”和“在建工程”
借：工程施工
貸：在建工程
以前年度損益調整
2、因“經營成本”調減了税前利潤，應進行納税調整
借：以前年度損益調整
貸：應交税費——應交所得税
3、將“以前年度損益調整”科目餘額轉入利潤分配
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
4、如果你們利潤分配已計提了盈餘公積金，調整利潤分配有關數字
借：盈餘公積
貸：利潤分配——未分配利潤
三、會計科目設置與企業經濟核算類型有關，與企業資質無關，證明書《材質證明書》。根據你的描述，你們公司的施工項目大致會計處理過程：
1、取得施工項目，採購施工材料
借：材料採購(或在途物資)
貸：應付賬款(或銀行存款)
2、材料驗收，按材料成本入賬
借：原材料
貸：材料採購
3、施工使用材料
借：工程施工—合同成本—材料費(xx項目)
貸：原材料
4、與甲方進行工程結算
借：應收賬款—xx單位
營業税金及附加
貸：工程結算
應交税費—應交營業税
城建税
教育附加
5、甲方支付工程價款
借：銀行存款
貸：應收賬款—xx單位
6、支付營業税及附加
借：應交税費—應交營業税
城建税
教育附加
貸：銀行存款
7、確定工程收入
借：主營業務成本
工程施工—合同毛利(虧損在貸方)
貸：主營業務收入
8、工程竣工結轉工程施工與工程結算
借：工程結算
貸：工程施工—合同成本
工程施工—合同毛利
1、已結轉到了未分配利潤裏面的可以隨便調整嗎?税務局會同意嗎?
(1)可以調整。要通過“以前年度損益調整”科目。
(2)正常的會計賬務調整，税務局是不管的。
2、如果要將去年的經營成本今年調入到工程施工科目裏，我應該怎麼調整呢?請詳細説明。
(1)將去年的經營成本調入工程施工科目時
借：工程施工
貸：以前年度損益調整
(2)結轉時
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
3、設工程施工這個科目，是不是必須要有建築資質的公司才可以設這個科目呢(聽財務經理説的)?我們設在建工程和經營成本有何不妥?
(1)工程施工科目，是建築施工企業成本核算使用的會計科目。工程結算完工後，再轉入“工程結算成本”科目。
(2)在建工程科目核算企業基建、技改等在建工程發生的價值。一般企業的`固定資產改建、擴建工程等要通過“在建工程”科目核算，工程完工交付使用後再轉入“固定資產”。
(3)經營成本科目，一般房地產公司、物業公司等行業在經營過程中所發生的成本支出，都通過“經營成本”科目進行核算。
4、裝飾廣告公司會計所涉及到的科目有哪些?該如何操作呢?
這個涉及的內容太多，不是幾句話能説清楚的，建議到書店買一本建築施工及裝飾工程等方面的會計書學習。學習過程中遇到問題，再來提問。
文萃咖
