現金管理暫行條例實施細則

現金管理暫行條例實施細則

第一條 為了更好地貫徹執行國務院1988年發佈的《現金管理暫行條例》，特制定本細則。

第二條 凡在銀行和其他金融機構(以下簡稱開户銀行)開立賬户的機 關、團體、部隊、企業、事業單位(以下簡稱開户單位)，必須執行本細則 ，接受開户銀行的監督。開户銀行包括：各專業銀行，國內金融機構，經 批准在中國境內經營人民幣業務的外資、中外合資銀行和金融機構。企業 包括：國營企業、城鄉集體企業(包括村辦企業)、聯營企業、私營企業(包 括個體工商户、農村承包經營户)。

中外合資和合作經營企業原則上執行本細則，具體管理辦法由人民銀 行各省、自治區、直轄市分行根據當地實際情況制訂。

部隊、公安系統所屬的保密單位和其他保密單位的現金管理，原則上 執行本細則。具體管理辦法和其他單位可以有所區別(見第四條第二款)。

第三條 中國人民銀行總行是現金管理的主管部門。各級人民銀行要 嚴格履行金融主管機關的職責，負責對開户銀行的現金管理進行監督和稽 核。

開户銀行負責現金管理的具體執行，對開户單位的現金收支、使用進 行監督管理。

一個單位在幾家銀行開户的，只能在一家銀行開設現金結算户，支取 現金，並由該家銀行負責核定現金庫存限額和進行現金管理檢查。當地人 民銀行要協同各開户銀行，認真清理現金結算賬户，負責將開户單位的現 金結算户落實到一家開户銀行。

第四條 各開户單位的庫存現金都要核定限額。庫存現金限額應由開 户單位提出計劃，報開户銀行審批。經核定的庫存現金限額，開户單位必 須嚴格遵守。

部隊、公安系統的保密單位和其他保密單位的庫存現金限額的核定和 現金管理工作檢查事宜，由其主管部門負責，並由主管部門將確定的庫存 現金限額和檢查情況報開户銀行。

各開户單位的庫存現金限額，由於生產或業務變化，需要增加或減少 時，應向開户銀行提出申請，經批准後再行調整。

第五條 開户銀行根據實際需要，原則上以開户單位3天至5天的日常 零星開支所需核定庫存現金限額。邊遠地區和交通不發達地區的開户單位 的庫存現金限額可以適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。

對沒有在銀行單獨開立賬户的附屬單位也要實行現金管理，必須保留 的`現金，也要核定限額，其限額包括在開户單位的庫存限額之內。

商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額，但不包括 在開户單位的庫存現金限額之內。

第六條 開户單位之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉賬結算。根 據國家有關規定，開户單位只可在下列範圍內使用現金：

(一)職工工資、各種工資性津貼;

(二)個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬;

(三)支付給個人的各種獎金，包括根據國家規定頒發給個人的各種科 學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

(四)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出;

(五)收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款;

(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

(七)結算起點以下的零星支出;

(八)確實需要現金支付的其他支出(見第十一條第四項)。

第七條 結算起點為1000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定後 ，報國務院備案。

第八條 除本條例第六條第(五)、(六)項外，開户單位支付給個人的 款項中，支付現金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據提款入 的要求在指定的銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支 付現金的，應經開户銀行審查後予以支付。

第九條 轉賬結算憑證在經濟往來中具有同現金相同的支付能力。開 户單位在購銷活動中，不得對現金結算給予比轉賬結算優惠的待遇;不得 只收現金拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉賬結算憑證。

第十條 開户單位購置國家規定的社會集團專項控制商品，必須採取 轉賬方式，不得使用現金，商業單位也不得收取現金。

第十一條 開户單位現金收支按下列規定辦理：

(一)開户單位收入現金應於當日送存開户銀行，當日送存確有困難的 ，由開户銀行確定送存時間;

(二)開户單位支付現金，可以從本單位現金庫存中支付或者從開户銀 行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支);

需要坐支現金的單位，要事先報經開户銀行審查批准，由開户銀行核 定坐支範圍和限額。坐支單位必須在現金賬上如實反映坐支金額，並按月 向開户銀行報送坐支金額和使用情況。

(三)開户單位根據本細則第六條和第七條的規定，從開户銀行提取現 金的，應當如實寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，並經開户 銀行審查批准，予以支付;

(四)因採購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦 理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的開户單位，要向開户銀行提出書面 申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開户銀行審查批准後，予以支 付現金。

第十二條 開户單位必須建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付，賬 目要日清月結，做到賬款相符。不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現 金;不準單位之間相互借用現金，不準謊報用途套取現金;不準利用銀行 賬户代其他單位和個人存入或支取現金;不準將單位收入的現金以個人名 義存入儲蓄;不準保留賬外公款(即小金庫);禁止發行變相貨幣，不準以 任何票券代替人民幣在市場上流通。

第十三條 對個體工商户、農村承包户發放的貨款，應以轉賬方式支 付;對於確需在集市使用現金購買物資的，由承貸人提出書面申請，經開 户銀行審查批准後，可以在貸款金額內支付現金。

第十四條 在銀行開户的個體工商户、農村承包經營户異地採購的貸 款，應當通過銀行以轉賬方式進行結算。因採購地點不確定、交通不方便 必須攜帶現金的，由客户提出申請，開户銀行根據實際需要予以支付現金 。

未在銀行開户的個體工商户、農村承包經營户異地採購，可以通過銀 行以匯兑方式支付。凡加蓋“現金”字樣的結算憑證，匯入銀行必須保證 支付現金。

第十五條 具備條件的銀行應當積極開展代發工資、轉存儲蓄業務。

第十六條 為保證開户單位的現金收入及時送存銀行，開户銀行必須 按照規定做好現金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業比 較集中的地區，要建立非營業時間收款制度。

第十七條 開户銀行應當加強櫃枱審查，定期和不定期地檢查開户單 位執行國務院《現金管理暫行條例》和本細則的情況，並按規定向其上級 單位和當地人民銀行報告現金管理情況。

各級人民銀行要定期不定期地對同級專業銀行和其他金融機構(包括經 營人民幣業務的外資、中外合資銀行和金融機構)的現金管理情況進行檢查 監督，並及時解決有關現金管理中的問題。

各開户單位要向銀行派出的檢查人員提供有關資料，如實反映情況。

第十八條 各開户單位的主管部門要定期和不定期地檢查所屬單位執 行國務院《現金管理暫行條例》和本細則的情況，發現問題及時糾正，並 將檢查情況書面通知開户銀行。

第十九條 各級銀行要支持敢於堅持原則、嚴格執行現金管理的財會 人員，對模範遵守國務院《現金管理暫行條例》和本細則的單位和個人應 給予表彰和獎勵。

第二十條 開户單位如違犯《現金管理暫行條例》，開户銀行有權責 令其停止違法活動，並根據情節輕重給予警告或罰款。

有下列情況之一的，給予警告或處以罰款;

(一)超出規定範圍和限額使用現金的，按超過額的10%～30%處罰;

(二)超出核定的庫存現金限額留存現金的，按超出額的10%～30%處罰 ;

(三)用不符合財務制度規定的憑證頂替庫存現金的，按憑證額10%～3 0%處罰;

(四)未經批准坐支或者未按開户銀行核定坐支額度和使用範圍坐支現 金的，按坐支金額的10%～30%處罰;

(五)單位之間互相借用現金的，按借用金額10%～30%處罰。

有下列情況之一的，一律處以罰款：

(六)保留賬外公款的，按保留金額10%～30%處罰;

(七)對現金結算給予比轉賬結算優惠待遇的，按交易額的10%～50%處 罰;

(八)只收現金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的10%～50%處 罰;

(九)開户單位不採取轉賬結算方式購置國家規定的專項控制商品的， 按購買金額50%至全額對買賣雙方處罰;

(十)用轉賬憑證套取現金的，按套取金額30%～50%處罰;

(十一)編造用途套取現金的，按套取金額30%～50%處罰;

(十二)利用賬户替其他單位和個人套取現金的，按套取金額30%～50% 處罰;

(十三)將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額30 %～50%處罰;

(十四)發行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發行額或 流通額30%～50%處罰。

第二十一條 中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行根據本細則第 二十條的原則和當地實際情況制訂具體處罰辦法。所得的罰沒款項一律上 繳國庫。

第二十二條 開户單位如對開户銀行的處罰決定不服，必須首先按照 處罰決定執行，然後在10日內向當地人民銀行申請複議;各級人民銀行應 自收到複議申請之日起30日內作出複議決定。開户單位如對複議決定不服 ，應自收到複議決定之日起30日內向人民法院起訴。

第二十三條 開户銀行不執行或違犯《現金管理暫行條例》及本細則 ，由當地人民銀行負責查處;當地人民銀行根據其情節輕重，可給予警告 、追究行政領導責任直至停止其辦理現金結算業務等處罰。

銀行工作人員違犯《現金管理暫行條例》和本細則，徇私舞弊、貪污 受賄、玩忽職守縱容違法行為的，根據情節輕重給予行政處分和經濟處罰 ;構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第二十四條 各開户銀行要建立健全現金管理制度，配備專職人員， 改進工作作風，改善服務設施，方便開户單位。現金管理工作所需經費應 當在各開户銀行業務費用中解決。

第二十五條 現金管理工作政策性強、涉及面廣，各級銀行要加強調 查研究，根據實際情況，實事求是地解決各種問題，及時滿足單位正常的 、合理的現金需要。

第二十六條 本細則由中國人民銀行總行負責解釋。

本細則自1988年10月1日起施行，過去發佈的各項規定同時廢除，一律 以《現金管理暫行條例》和本細則為準。