印花税借款合同

隨着時間的推移，越來越多事情需要用到合同，簽訂合同也是最有效的法律依據之一。合同有不同的類型，當然也有不同的目的，下面是小編為大家收集的印花税借款合同，僅供參考，歡迎大家閲讀。

印花税借款合同1

按照税法相關規定，房屋租賃合同應該按租賃合同記載金額的千分之一計算印花税。

1、購買印花税票自行貼花、並劃線註銷。

2、租賃合同如果只規定了月（或年、或日）租金標準而無租賃期限的，可在簽訂合同時先按定額5元貼花，以後結算時再按實際金額計税，補貼印花。

3、如果税金在五百塊以上，或者要反覆貼花的，去填納税申報表。

4、兩個立合同的人都要計算繳納並粘帖印花税。

房屋租賃合同如何貼印花税？

1）貼花法：由納税人根據規定自行計算應納税額，購買印花税票貼在應税憑證上，並在每枚税票與憑證交接在騎縫處蓋戳註銷或畫銷。納税人需要通過貼花形式完税的，可到各區（市）地税局辦税服務廳購買印花税票。（納税人需要通過貼花形式完税的，可到各區（市）地税局辦税服務廳購買印花税票。）

（2）採用繳款書代替貼花法：一份應税憑證應納税額超過五百元的，應向當地税務機關申請用繳款書或者完税證完税，並將其中一聯粘貼在憑證上或由税務機關在憑證上加蓋完税戳記代替貼花。對已辦理網上報税的納税人，印花税可在省網報税系統的“納税申報-其他-非核定税種申報（適用於偶然發生且税務機關未核定税種進行的納税申報）”中進行申報。

（3）按期彙總繳納法。同一種類應納税憑證，需頻繁貼花的，納税人可以根據實際情況自行決定是否採用按期彙總繳納印花税的方式。彙總繳納的期限為一個月。採用按期彙總繳納方式的納税人應事先告知主管税務機關。繳納方式一經選定，一年內不得改變。

（4）代扣代繳法。

依據印花税方面的規定，繳納印花税採用繳款書代替貼花法：一份應税憑證應納税額超過五百元的，應向當地税務機關申請用繳款書或者完税證完税，並將其中一聯粘貼在憑證上或由税務機關在憑證上加蓋完税戳記代替貼花。採用該種方法的，可在省網報税系統的“納税申報-其他-非核定税種申報”選擇印花税進行申報。

房屋租賃要交納下列税：

（1）要向國家交房產税，出租方要按租金年收入的12%交納房產税。

（2）印花税，租賃雙方在辦理租賃登記時應按租賃合同所載租賃金額的千分之一貼花。

（3）營業税，單位和個人出租房屋應按租金收入的百分之五交納營業税，個人出租房屋月租金收入在800元以下的免納營業税。

（4）所得税，如出租方為企業，應交納企業所得税；如出租方為個人，應交納個人所得税。

所繳納税費比率：

1、營業税，按租金的3%收取。

2、城建税，按營業税的7%收取。

3、教育附加，按營業税的3%收取。

4、地方教育附加，按營業税的1%收取。

5、房產税，按租金的4%收取。

6、個人所得税，按計算公式[租金-（1+2+3+4+5）]-N×10%收取。月租金在4000元以下時，N為800元；月租金4000元以上時，N為租金的20%。

7、土地使用税，按每平方米2-8元收取。

8、印花税，按租賃合同金額的1%收取。

印花税借款合同2

目前，對不同的借款形式，主要採取下列計税辦法

一、有些基本建設貸款，先按年度用款計劃分年簽訂借款合同，在最後一年按總概算簽訂借款總合同。總合同的借款金額包括各個分合同的借款金額。對這類基建借款合同，應按分合同分別貼花，最後簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額後的餘額計税貼花。

二、凡是一項信貸業務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，只就借款合同所載金額計税貼花;凡是隻填開借據並作為合同使用的，應以借據合同所載金額計税貼花;凡是隻填開借據並作為合同使用的，應以借據所載金額計税，在借據上貼花。

如果雙方在口頭上達成借貸協議，在借款時通過借據作憑證，應按每次借據金額計税貼花。

三、目前，有些借款方以財產作抵押，從貸款方取得一定數量的抵押貸款，這種借貸方式屬資金信貸業務，這類合同應按借款合同貼花，其後如果借款方因無力償還借款而將抵押資產轉移給貸款方時，還應就雙方書立的產權書據，按“產權轉移書據”的有關規定計税貼花。

四、銀行及其他金融組織經營的融資租賃業務，是一種以融物方式達到融資目的的業務，實際上是分期償還的固定資金借款。因此，對融資租賃合同，亦應按合同所載租金總額，暫按借款合同計税貼花。

五、在有的信貸業務中，貸款方是由若干銀行組成的銀團，銀團各方均承擔一定的貸款數額，借款合同由借款方與銀團各方共同書立，各執一份合同正本。對這類合同，借款方與貸款銀團各方應分別在所執的合同正本上，按各自的借貸金額計税貼花。

六、借貸雙方簽訂的流動資金週轉性借款合同，一般按年(期)簽訂，規定最高限額，借款人在規定的期限和最高限額內隨借隨還。這種借款次數頻繁，如果每次借款都要貼花，勢必加重雙方負擔。因此，對這類合同只就其規定的最高額在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。

印花税借款合同3

借款合同印花税如何計算?

問：公司給公司借款，借款印花税怎麼算，是根據借款合同還是根據具體的發生額，借款合同是一年期的，但發生的時候可能借了還，還了又借，每次發生的金額也不一定相同，這樣一年根據發生額累加的金額就超出借款合同上的金額，請問一下公司應怎麼算印花税?謝謝!

答：您好，關鍵是合同怎麼簽訂的，如果是簽訂的流動資金週轉性借款合同(一般是企業與銀行，企業與企業之間較少)，國家税務局《關於對借款合同貼花問題的具體規定》([88]國税地字第030號)的規定，借款雙方簽訂的流動資金週轉性借款合同，一般按年(期)簽訂，規定最高限額，借款人在規定期限和最高限額內隨借隨還。為此，在簽訂流動資金週轉性借款合同時，應按合同規定的最高借款限額計税貼花。以後，只要在限額內隨借隨還，不再簽訂新合同的，就不另貼花。

如果不是週轉性合同，那麼按合同上面記載的借款金額貼花。

印花税借款合同4

借款合同

範圍：銀行及其他金融組織和借款人

税率：按借款金額0.005%貼花

納税人：立合同人

説明：單據作為合同使用的，按合同貼花

拓展：

各類合同印花税税率標準一覽表20xx最新

一、購銷合同

範圍：包括供應、預購、採購、購銷、結合及協作、調劑等合同

税率：按購銷金額0.03%貼花

納税人：立合同人

二、建築安裝工程承包合同

範圍：包括建築、安裝工程承包合同

税率：按承包金額0.03%貼花

納税人：立合同人

三、技術合同

範圍：包括技術開發、轉讓、諮詢、服務等合同

税率：按所載金額0.03%貼花

納税人：立合同人

四、借款合同

範圍：銀行及其他金融組織和借款人

税率：按借款金額0.005%貼花

納税人：立合同人

説明：單據作為合同使用的，按合同貼花

五、財產租賃合同

範圍：包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同

税率：按租賃金額1‰(千分之一)貼花。税額不足1元，按1元貼花

納税人：立合同人

六、倉儲保管合同

範圍：包括倉儲、保管合同

税率：按倉儲保管費用0.1%貼花

納税人：立合同人

説明：倉單或棧單作為合同使用的，按合同貼花

七、財產保險合同

範圍：包括財產、責任、保證、信用等保險合同

税率：按保險費收入0.1%貼花

納税人：立合同人

説明：單據作為合同使用的，按合同貼花

八、營業賬簿

範圍：生產、經營用賬冊

税率：記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.05%貼花。

納税人：立賬簿人

九、貨物運輸合同

範圍：包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同

税率：按運輸費用0.05%貼花

納税人：立合同人

説明：單據作為合同使用的，按合同貼花

十、產權轉移書據

範圍：包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等

税率：按所載金額0.05%貼花

納税人：立據人

十一、加工承攬合同

範圍：包括加工、定作、修繕、修理、印刷廣告、測繪、測試等合同

税率：按加工或承攬收入0.05%貼花

納税人：立合同人

十二、建設工程勘察設計合同

範圍：包括勘察、設計合同

税率：按收取費用0.05%貼花

納税人：立合同人

十三、權利、許可證照

範圍：包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標註冊證

税率：按件貼花5元

納税人：領受人

印花税借款合同5

借款合同印花税的問題

按照規定，借款合同應當繳納印花税。有網友諮詢了以下幾個問題：

1、銀行給予企業以信用額度的合同，是否應繳納印花税?如何繳納?

2、銀行與企業之間簽訂的商業貼現協議是否應繳納印花税?如何繳納?

3、企業與企業之間簽署的商業匯票背書轉讓協議是否應繳納印花税?如何繳納?

4、銀行與企業之間簽署的銀行匯票承兑協議是否應繳納印花税?如何繳納?

5、信貸額度協議展期，及借款展期，是否應繳納印花税?如何繳納?

答：

(1)根據《關於對借款合同貼花問題的具體規定》(國税地[1988]30號)的規定，“借貸雙方簽訂的流動資金週轉性借款合同，一般按年(期)簽訂，規定最高限額，借款人在規定的期限和最高限額內隨借隨還。為此，在簽訂流動資金週轉借款合同時，應按合同規定的最高借款限額計税貼花。以後，只要在限額內隨借隨還，不再簽訂新合同的，就不另貼印花。

(2)根據《中華人民共和國印花税暫行條例實施細則》的規定，“印花税只對税目税率表中列舉的憑證和經財政部確定徵税的其它憑證徵税。”銀行與企業之間簽訂的商業匯票貼現協議、商業匯票背書轉讓協議、銀行承兑匯票承兑協議不屬於印花税徵税範圍，不必繳納印花税。

(3)根據《國家税務總局關於印花税若干具體問題的解釋和規定的通知》(國税發[1991]155號)的規定，“對辦理借款展期業務使用的借款展期合同或其它憑證，按信貸制度規定，僅載明延期還款事項的，可暫不貼。

借款合同印花税常用知識

問：公司給公司借款，借款印花税怎麼算，是根據借款合同還是根據具體的發生額，借款合同是一年期的，但發生的時候可能借了還，還了又借，每次發生的金額也不一定相同，這樣一年根據發生額累加的金額就超出借款合同上的金額，請問一下公司應怎麼算印花税?

答：關鍵是合同怎麼簽訂的，如果是簽訂的流動資金週轉性借款合同(一般是企業與銀行，企業與企業之間較少)，國家税務局《關於對借款合同貼花問題的具體規定》(國税地[1988]30號)的規定，借款雙方簽訂的流動資金週轉性借款合同，一般按年(期)簽訂，規定最高限額，借款人在規定期限和最高限額內隨借隨還。為此，在簽訂流動資金週轉性借款合同時，應按合同規定的最高借款限額計税貼花。以後，只要在限額內隨借隨還，不再簽訂新合同的，就不另貼花。

如果不是週轉性合同，那麼按合同上面記載的借款金額貼花。

印花税同其他税種相比，具有以下特點

⑴徵收面廣，税源廣泛。隨着市場經濟的建立和發展，人們之間的經濟交往頻繁，書立、領受和使用憑證的現象越來越普遍，因而對書立、領受的憑證徵税，其税源廣泛。

⑵徵收簡便，費用低廉。印花税實行由納税人自行計税、自行納花、貼花、銷花的辦法，税務機關只負責檢查等工作。因此，徵收比較簡便而且徵收費用少。

⑶不退税、不抵用。對企業溢貼或多繳的税款，不予退税，而且也不許抵用。

⑷輕税重罰。印花税税負輕，最高税率為1‰，最低税率為0.5‰，但對於未貼、少貼或揭下重用印花税票者，可處以重罰。

印花税的納税義務人，根據不同納税對象，分別稱為立合同人，立帳簿人，立據人，領受人。

(一)各類合同的納税義務人是立合同人。

立合同人是指合同的當事人。所謂當事人是指對憑證有直接權利義務關係的單位和個人，不包括保人、證人、鑑定人。當事人的代理人有代理納税義務。如果一份合同由兩方或兩方以上當事人共同簽訂的，簽訂的合同的各方都是納税義務人。

(二)營業帳簿的納税義務人是立帳簿人。立帳簿人是指開立並使用營業帳簿的單位和個人。

(三)產權轉移書據的納税義務人是立據人。所謂立據人，是指書立產權轉移書據的單位和個人。如果該項憑證是由兩方或 兩方以上單位或個人共同書立的，各方都是納税義務人。

(四)權利許可證照的納税義務人是領受人。領受人是指領取並持有該項憑證的單位和個人。

印花税借款合同6

一、購銷合同 0.3‰

二、加工承攬合同 0.5‰

三、建設工程勘察、設計合同 0.5‰

四、建築、安裝工程承包合同 0.3‰

五、財產租賃合同 1‰

六、貨物運輸合同 0.5‰

七、倉儲、保管合同 1‰

八、借款合同 0.05‰

九、財產保險合同 1‰

十、技術合同 0.3‰

十一、產權轉移書據 0.5‰

十二、營業帳簿

1.記載資金的帳簿0.5‰

2.其他帳簿 每件5元

十三、權利、許可證照 每件5元

十四、股票交易3‰

　獎勵兑現操作方法

(一)、甲方和乙方共同與房產銷售商、提供按揭的銀行進行協商，確定購買房產的有關具體事宜，乙方作為實際房產購買人，在有關法律文件上簽名(乙方不得以自己家庭成員或親戚作為該房產共有人);

(二)、雙方確認，購房合同、銷售商出具的收款收據、購房發票、貸款合同、放款通知、房地產權證、供樓繳款存摺以及相關資料的原件一律由甲方保管，乙方只留複印件。乙方需要使用原件時可向甲方借用。

提供貸款的銀行保管房地產權證的，乙方需向銀行借用房地產權證時，應事先徵得甲方書面同意，否則視為乙方違約。

(三)、甲方根據借款合同的規定於每個月直接將1500元款項存入乙方用於交納供樓款的存摺，不足部分由乙方自行承擔。甲乙雙方同意，由甲方財務部門直接在乙方工資中扣除不足部分款項，代乙方辦理交納全部供樓款的手續。

三、 甲方給予乙方的上述獎勵是附帶條件的，乙方自願接受本協議第四條及相關條款所約定的附帶條件。

四、 乙方同意，在獲得上述獎勵的同時，自願接受如下條件、限制和約束：

(一)、乙方保證在20xx年5月8日前不主動辭職離開甲方公司：

(二)、乙方保證繼續積極努力工作。今後，如果甲方董事會認為乙方工作態度明顯變差、工作業績明顯下降，甲方有權單方面決定下調獎勵金額的額度。此後，每期須交納的供樓款不足部分由乙方自行承擔。

(三)、乙方應嚴格遵守國家法律法規和甲方的各項規章制度：

(四)、甲乙雙方確認，在20xx年5月8日之前，乙方不擁有該房產的完全所有權及處分權。未經甲方書面同意，乙方不得轉讓該房產或抵押給任何第三人(提供按揭的銀行除外)。如有特殊情況，乙方確實需要轉讓該房產的，須經甲方認可，並在協商確定有關具體事宜後才可以轉讓。屆時，辦理房產轉讓手續所需費用由乙方自行承擔。

(五)、出現下列情況之一的即視為乙方違約，甲方有權決定終止為乙方交納供樓款，並由乙方向甲方支付違約金(違約金額度按照甲方已經代乙方交納的供樓款計)，乙方拒絕交納違約金的，甲方有權通過法律途徑處理上述房產抵償：

1、 乙方在20xx年5月8日前主動辭職或不辭而別而離開甲方公司的(為辦理任何請假手續連續三個工作日未正常上班的視為不辭而別)：

2、 乙方違反國家法律、法規被國家機關處分，不能繼續在甲方公司工作的：

3、 乙方嚴重違反國家勞動法規及甲方規章制度或嚴重損害甲方利益被甲方辭退的：

4、 乙方違反如下有關商業祕密、知識產權保護以及競業禁止方面規定的：

(1)、乙方對於甲方頒佈實施的商業祕密及知識產權保護管理制度已經明確瞭解，乙方願意嚴格遵守：

(2)須妥善保管自己管理或經手的有關技術資料、樣品及產品，未經公司總經理書面同意，不得將公司產品設計、材料及客户資料提供給其他任何單位及個人;

(3)、未經甲方總經理書面同意，不得將公司的產品設計、材料及用户資料用於任何性質的展覽、展銷及出版;

(4)、未經甲方總經理書面同意，不得以任何形式公開公司產品設計、材料及客户資料;

(5)、將來如離開公司，乙方須將工作期間所掌握的所有資料、樣品等全部交還公司。離開公司之後，仍須遵守上述規定。

(6)、乙方離職後三年之內，不得到與甲方公司相同類型的與甲方有競爭關係的企業工作，也不得自行投資或與他人合資開設此類企業。

(7)、乙方離職後，如有其他單位或個人聘請其工作的，乙方有義務將本規定全部內容告知對方。

雙方確認，如乙方違反上述第四條第(五)項第4款規定的即構成嚴重違約。除了承擔違約責任之外，由此給甲方造成經濟損失的，一律由乙方負責賠償。

五、 甲方承諾，如果今後乙方為公司作出更大貢獻的，經董事會認定後，甲方將繼續根據公司有關規定給予乙方其他獎勵。

六、 本協議經甲、乙雙方簽字蓋章即生效，有效期為一十年。本協議未盡事宜，由雙方另行協商確定。

七、 甲乙雙方特此確認，本協議的全部內容都是雙方的真實意思表示，雙方不得以任何理由主張本協議無效或部分內容無效。

八、 本協議一式兩份，甲乙雙方各執一份，具備同等法律效率。

印花税借款合同7

應計徵印花税的借款合同的範圍包括：銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同。單據作為合同使用的，也應按合同貼花。借款合同的計税金額為借款金額。應納税額=借款金額×0.05‰.

　一、不需要交印花税的借款合同

1、與非金融機構的借款合同

企業與非金融機構(如小額貸款公司、第三方支付平台等)簽訂的借款合同，根據國税發[1991]155號第五條和《金融許可證管理辦法》第三條第二款的規定，這些機構不需要取得金融業務許可證，不屬於金融機構，該類借款合同不需貼花。

2、與企業、個人之間的借款合同

企業與企業、企業與個人之間的借款，包括企業之間的統借統貸合同，不需繳納印花税。

3、與金融機構簽訂的借款展期合同

經過協商僅延長借款合同還款期限簽訂的借款展期合同，根據國税發[1991]155號第七條規定，暫不貼花。

4、與金融機構簽訂的委託貸款合同

委託單位與銀行簽訂的委託貸款合同，根據國税發[1991]155號第六條和第十四條的規定：在代理業務中，代理單位與委託單位之間簽訂的委託代理合同，凡僅明確代理事項、權限和責任的，不需印花。

5、與金融機構簽訂的授信合同

企業與銀行簽訂的授信額度協議，根據《商業銀行授權、授信管理暫行辦法》第十條第四款，是銀行對借款人在一定期間內允許融資的額度計劃，與“借款合同”有區別，不需貼花。

6、限額內的循環借款

企業與銀行簽訂的流動資金週轉性借款合同，根據國税地字[1988]30號第二條規定，借貸雙方簽訂的流動資金週轉性借款合同，按合同規定的最高借款限額的0.05‰貼花，在限額內發生的循環借款不需貼花。

7、與金融機構的貼現協議

企業辦理匯票貼現，提前獲得資金，將票據轉移給銀行，銀行扣除貼現利息，曾經山東地税的魯地税函[20xx]30號文要求按短期借款需要繳納印花税，但該法規已廢止。根據理道的分析，貼現協議不屬於借款合同，不需貼花。

8、信用證押匯

信用證買方押匯，是指企業進口貨物付匯時，因資金週轉、投資成本等原因，要求銀行代企業墊付應付款項的短期資金融通，企業需要向銀行支付一定利息，雖然具有融資性質，但不屬於印花税應税範圍，不需貼花。

9、保理合同

國內保理業務是將應收款項轉讓給保理商(如銀行)提前獲得資金的'業務，雖然具有融資性質，但不屬於借款，不需貼花。

10、小微企業的優惠

根據財税[20xx]78號文規定：小微企業與金融機構簽訂的借款合同免徵印花税。

　二、需要交印花税的借款合同

根據《印花税暫行條例》及附件《印花税税目税率表》規定：銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同要繳納印花税。即與銀行及其他金融組織簽訂的借款合同，包括與金融機構簽訂的融資租賃合同、抵押貸款合同，需要按借款合同繳印花税。

印花税借款合同8

諮詢相關税務部門。可以參照：税 目 税率（税額）

一、購銷合同 0.3‰

二、加工承攬合同 0.5‰

三、建設工程勘察、設計合同 0.5‰

四、建築、安裝工程承包合同 0.3‰

五、財產租賃合同 1‰

六、貨物運輸合同 0.5‰

七、倉儲、保管合同 1‰

八、借款合同 0.05‰

九、財產保險合同 1‰

十、技術合同 0.3‰

十一、產權轉移書據 0.5‰

十二、營業帳簿

1.記載資金的帳簿0.5‰

2.其他帳簿 每件5元

十三、權利、許可證照 每件5元

十四、股票交易3‰

篇二：適用於印花税定額税率的有(,).,A,借款合同

篇一：中國税制作業

作業

1．第1題

車船使用税的税率實行( )。

a.定額税率

b.比例税率

c.超額累進税率

d.超率累進税率

答案:a

您的答案：a

題目分數：2.0

此題得分：2.0

2．第2題

下列税種中，全部屬於地方財政固定收入的是（ ）。

a.增值税

b.關税

c.營業税

d.消費税

答案:c

您的答案：c

題目分數：2.0

此題得分：2.0

3．第3題

企業應當自年度終了之日起（ )個月內，向其所在地主管税務機關報送年度企業所得税納税申報表，並彙算清繳，結清應繳應退税款 。

a.4

b.5

c.3

d.6

答案:b題目分數：2.0

此題得分：2.0

4．第4題

實行源泉扣繳的應税所得適用的税率為（）。

a.20%

b.25%

c.18%

d.15%

答案:a

您的答案：a

題目分數：2.0

此題得分：2.0

5．第5題

下列各項所得,在計算個人所得税時,不得減除費用的是（ ）。

a.利息所得

c.勞動報酬所得

d.工資薪金所得

答案:a

您的答案：a

題目分數：2.0

此題得分：2.0

6．第6題

某服裝廠將自產的服裝作為福利發給本廠職工，該批產品製造成本共計20萬元,利潤率為10%，當月沒有同類產品的平均售價，計徵增值税的銷售額為（ ）。

a.33萬元

b.30萬元

c.1萬元

d.22萬元

答案:d

您的答案：d

題目分數：2.0

7．第7題

下列税種中屬於定額税率的有( )。

a.營業税

b.房產税

c..車船使用税

d.企業所得税

答案:c

您的答案：c

題目分數：2.0

此題得分：2.0

8．第10題

車輛購置説的税率是（ ）。

a.12%

b.10%

c.20%

d.15%

答案:b

您的答案：b

題目分數：2.0

此題得分：2.0

9．第20題

房產税中規定房產餘值為房產原值一次減除( )後的餘值。

a.12%-30%

b.1.20%

c.10%-30%

d.12%

答案:c

題目分數：2.0

此題得分：2.0

10．第21題20xx年1月1日起符合條件的小型微利企業，減按（ ）税率徵收企業所得税。 a.33%

b.25%

c.18%

d.20%

答案:d

您的答案：d

題目分數：2.0

此題得分：2.0

11．第22題

按工資總額計提福利費的比例為

a.2%

b.14%

c.3%

d.1.50%

答案:b

您的答案：b

題目分數：2.0

此題得分：2.0

12．第23題

20xx年企業所得税税率為( )。

a.33%

b.25%

c.18%

d.27%

答案:b

您的答案：b

題目分數：2.0

此題得分：2.0

13．第24題

土地增值税的最高税率為（ ）。

a.20%b.30%

c.50%

d.60%

答案:d

您的答案：d

題目分數：2.0

此題得分：2.0

14．第31題

税收的基本要素不包括( )。

a.納税人 ）。 （

b.徵税對象

c.税率

d.納税環節

答案:d

您的答案：d

題目分數：2.0

此題得分：2.0

15．第32題

按我國個人所得税法規定,個人的勞動報酬收入的應納税所得額一次超過2萬元不超過5萬元的部分,按税法規定計算的税款,加徵( )。

a.一成

b.五成

c.二成

d.十成

答案:b

您的答案：b

題目分數：2.0

此題得分：2.0

16．第33題

增值税條例規定，納税人採取託收承付方式銷售貨物，其納税義務發生時間是( )。 a.貨物發出的當天

b.收到銷貨款的當天

c.簽定合同的當天篇二：印花税習題(1)

印花税（300題）

一、 單項選擇題（每題的備選項中，只有一個正確答案。請將正確答案的序號填入括 號內。）

1.下列屬於印花税應税合同的是（ b ）。

a. 供水合同 b. 購銷合同c.客運合同

2.下列哪項屬於印花税權利、許可證照的徵税範圍。（ c ）

a. 身份證 b. 駕駛證c.房屋產權證

3.購銷合同印花税的税率是（ a）

a. 萬分之三 b. 萬分之五 c.萬分之零點五

4.按税法規定可以免繳印花税的憑證是（ c ）。

a.財產保險合同b.倉儲保管合同c.無息、貼息貸款合同

5.按印花税現行規定，保險合同的計税依據是（ b）。

a. 投保金額 b.保險費收入 c.定額五元

6.以印花税票完税的憑證，多貼印花税票者，如何處理。（b）

a. 對多貼部分退税

b. 對多貼部分一律不予退税

c. 對多貼部分揭下重用

7.下列哪個賬簿，可以免貼印花。（ c ）

a. 企業的資金賬簿

b. 企業的明細分類賬簿

c. 企業為職工謀福利對內所辦食堂設置的賬簿

8.在下列保險合同中，不徵印花税的是（ c）。

a. 財產保險合同 b. 責任保險合同 c. 人壽保險合同

9.記載資金的帳簿，啟用新賬時，資金未增加的，（ a）。

a. 不再按件定額貼花

b. 按件定額貼花

c. 按原有資金數額依率貼花

10.我省規定，實行印花税核定徵收的單位，具體核定比例為：工業按購進貨物金額和銷售收入為計税依據，分別以（b）的比例核定計徵。

a. 50％和60％ b.40％和70％c.50％和70％

11.某國有糧食收購站，與農民簽訂的農副產品收購合同（a）a． 免納印花税

b． 按購銷合同由收購站貼花，農民免予貼花

c． 按購銷合同貼花雙方各自貼花

d． 按購銷合同農民貼花，收購站免予貼花

12.下列憑證應 貼印花税的是（c）

a土地出讓合同b土地轉讓書據

c代替合同使用的要貨通知單d無息貼息貸款合同

13.下列憑證應貼印花税的是（c）

a土地出讓合同 b土地轉讓書據

c加工承攬合同 d無息貼息貸款合同

14.下列關於印花税計税依據的論述中，你認為正確的是（d）

a、對採取易貨方式進行商品交易簽定的合同，應以易貨差價為計税依據

b、對於由委託方提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分開記載，均以合計數為計税依據

c、建築安裝工程承包合同的計税依據是承包總額扣除分包或轉包金額後的餘額

d 、貨物運輸合同的計税依據是運輸費用總額，不含裝卸費

15.在確定合同計税依據時應當注意，有時合同在簽訂時無法確定計税金額，對於此類合同，一般按（d）貼花，以後結算時，再予以補貼印花。

a、定額10元 b、預期金額5元

c、定額15元 d 、定額5元

16.下列應税憑證中，可免納印花税的有（a）。

a、無息、貼息貸款合同

b、合同的副本或抄本

c、外國政府或國際金融組織向我國企業提供的優惠貸款所書立的合同

d、倉儲保管合同

17.財產所有人將財產捐給（b）所書立的書據，應納印花税。

a、政府b、國營企業 c、某大學d、殘疾人基金會

18.永安汽車修配廠與機械進出口公司簽訂購買價值20xx萬元測試設備合同，為購買此設備向工商銀行簽訂借款20xx萬元的借款合同。後因故購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費100萬元。根據上述情況，該廠一共應繳納印花税為（ d ）。a.1500元b.6500元c.7000元d.7500元

19.a公司與b公司簽訂了購銷合同，由a公司向b公司提供價值300000元的鋼材，b公司向a公司提供價值400000元的水泥，貨物價差由a公司付款補足。已知購銷合同的印花税税率為3‰，a、b兩公司共應繳納印花税為（c ）。

a、90元 b、120元c、420元d、480元

印花税借款合同9

應計徵印花税的借款合同的範圍包括：銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同。單據作為合同使用的，也應按合同貼花。借款合同的計税金額為借款金額。應納税額=借款金額×0.05‰

印花税計算方法

目前，對不同的借款形式，主要採取下列計税辦法[1]：

一、凡是一項信貸業務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，只就借款合同所載金額計税貼花;凡是隻填開借據並作為合同使用的，應以借據合同所載金額計税貼花;凡是隻填開借據並作為合同使用的，應以借據所載金額計税，在借據上貼花。

如果雙方在口頭上達成借貸協議，在借款時通過借據作憑證，應按每次借據金額計税貼花。

二、借貸雙方簽訂的流動資金週轉性借款合同，一般按年(期)簽訂，規定最高限額，借款人在規定的期限和最高限額內隨借隨還。這種借款次數頻繁，如果每次借款都要貼花，勢必加重雙方負擔。因此，對這類合同只就其規定的最高額在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。

三、目前，有些借款方以財產作抵押，從貸款方取得一定數量的抵押貸款，這種借貸方式屬資金信貸業務，這類合同應按借款合同貼花，其後如果借款方因無力償還借款而將抵押資產轉移給貸款方時，還應就雙方書立的產權書據，按“產權轉移書據”的有關規定計税貼花。

四、銀行及其他金融組織經營的融資租賃業務，是一種以融物方式達到融資目的的業務，實際上是分期償還的固定資金借款。因此，對融資租賃合同，亦應按合同所載租金總額，暫按借款合同計税貼花。

五、在有的信貸業務中，貸款方是由若干銀行組成的銀團，銀團各方均承擔一定的貸款數額，借款合同由借款方與銀團各方共同書立，各執一份合同正本。對這類合同，借款方與貸款銀團各方應分別在所執的合同正本上，按各自的借貸金額計税貼花。

六、有些基本建設貸款，先按年度用款計劃分年簽訂借款合同，在最後一年按總概算簽訂借款總合同。總合同的借款金額包括各個分合同的借款金額。對這類基建借款合同，應按分合同分別貼花，最後簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額後的餘額計税貼花。

印花税借款合同10

　按照規定，借款合同應當繳納印花税。有網友諮詢了以下幾個問題：

1、銀行給予企業以信用額度的合同，是否應繳納印花税?如何繳納?

2、銀行與企業之間簽訂的商業貼現協議是否應繳納印花税?如何繳納?

3、企業與企業之間簽署的商業匯票背書轉讓協議是否應繳納印花税?如何繳納?

4、銀行與企業之間簽署的銀行匯票承兑協議是否應繳納印花税?如何繳納?

5、信貸額度協議展期，及借款展期，是否應繳納印花税?如何繳納?

(1)根據《關於對借款合同貼花問題的具體規定》(國税地[1988]30號)的規定，“借貸雙方簽訂的流動資金週轉性借款合同，一般按年(期)簽訂，規定最高限額，借款人在規定的期限和最高限額內隨借隨還。為此，在簽訂流動資金週轉借款合同時，應按合同規定的最高借款限額計税貼花。以後，只要在限額內隨借隨還，不再簽訂新合同的，就不另貼印花。

(2)根據《中華人民共和國印花税暫行條例實施細則》的規定，“印花税只對税目税率表中列舉的憑證和經財政部確定徵税的其它憑證徵税。”銀行與企業之間簽訂的商業匯票貼現協議、商業匯票背書轉讓協議、銀行承兑匯票承兑協議不屬於印花税徵税範圍，不必繳納印花税。

(3)根據《國家税務總局關於印花税若干具體問題的解釋和規定的通知》(國税發[1991]155號)的規定，“對辦理借款展期業務使用的借款展期合同或其它憑證，按信貸制度規定，僅載明延期還款事項的，可暫不貼。

　“對於非金融企業向非金融企業借款簽訂的借款合同是否須繳税?”近日，某企業的財務人員打電話向當地主管税務機關諮詢，對此，税務人員解釋如下：

在企業所得税方面，新《中華人民共和國企業所得税法實施條例》(以下簡稱《實施條例》)第三十八條規定，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，准予扣除。

在印花税方面，《中華人民共和國印花税暫行條例》(國務院令[1988]11號)中所規定的借款合同，是指銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同，並按借款金額的萬分之零點五貼花。

首先需要明確的是，作為《經濟合同法》第一百九十六條中所規定的借款合同是指借款人向貸款人借款，到期返還借款並支付利息的合同，包括自然人之間的借款合同。由於《中國人民銀行貸款通則》(銀髮[1996]173號)第六十一條規定，各級行政部門和企事業單位、供銷合作社等合作經濟組織、農村合作基金會和其他基金會，不得經營存貸款等金融業務。因此，企業之間不得違反國家規定辦理借貸或者變相借貸融資業務。

而作為徵收印花税的借款合同雖然概念適用上也遵從《經濟合同法》的規定，但是根據國務院令[1988]11號文的規定，其徵税範圍為，銀行及其他金融組織和借款人所簽訂的借款合同，這裏的銀行是指人民銀行、各專業銀行及其他金融組織。

根據《國家税務局關於印花税若干具體問題的解釋和規定的通知》(國税發[1991]55號)的規定，我國的其他金融組織是指除人民銀行、各專業銀行以外，由中國人民銀行批准設立，領取經營金融業務許可證書的單位。需要注意的是，金融企業與銀行企業的區別，金融企業包括銀行金融企業和非銀行金融企業，銀行金融企業是指國家專業銀行、區域性銀行、股份制銀行、外資銀行、中外合資銀行，以及其他綜合性銀行。

可以説，印花税徵收範圍內的借款合同基本上遵從於《中國人民銀行貸款通則》(銀髮[1996]173號)中的界定，也就是説對貸款方作出了限制性規定，即貸款人必須經中國人民銀行批准經營貸款業務，持有中國人民銀行頒發的《金融機構法人許可證》或《金融機構營業許可證》，並經工商行政管理部門核准登記。

由此可知，非金融企業向非金融企業借款簽訂的借款合同，不屬於印花税的徵税範疇，不繳納印花税。

此外，需要説明的是，納税人在從事經濟活動的過程中，對經濟活動的實質課税與經濟活動的合法性問題應正確予以理解與運用，國家對貸款業務是作出了限制及禁入性規定，但對非金融企業之間的借貸款業務，就營業税而言，《國家税務總局關於印發<營業税問題解答(之一)>的通知》(國税函[1995]156號)規定，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按“金融保險業”税目徵收營業税。而在企業所得税方面，《實施條例》第三十八條又作出了“非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，准予扣除”的規定。

綜上所述，從税收層面上來説，印花税徵收範圍內的借款合同是一種狹義上的借款合同，而並非經濟合同法所界定的廣義上的借款合同。如《最高人民法院關於如何確認公民與企業之間借貸行為效力的批覆》(法釋[1999]第3號)規定，公民與非金融企業之間的借貸屬於民間借貸，只要雙方當事人意思表示真實即可認定有效。但是，兩者所簽訂的借款合同，卻不屬於印花税的徵收範圍。

印花税借款合同11

借款合同印花税税率

一、購銷合同 0.3‰

二、加工承攬合同 0.5‰

三、建設工程勘察、設計合同 0.5‰

四、建築、安裝工程承包合同 0.3‰

五、財產租賃合同 1‰

六、貨物運輸合同 0.5‰

七、倉儲、保管合同 1‰

八、借款合同 0.05‰

九、財產保險合同 1‰

十、技術合同 0.3‰

十一、產權轉移書據 0.5‰

十二、營業帳簿

1.記載資金的帳簿0.5‰

2.其他帳簿 每件5元

十三、權利、許可證照 每件5元

十四、股票交易3‰

借款合同印花税率的多少要看借款人是跟誰借得款。

根據《中華人民共和國印花税暫行條例》銀行及其它金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同， 按借款金額的萬分之零點五貼花 。

非金融機構和借款人簽訂的借款合同，不屬於印花税的徵税範疇，不徵收印花税。

印花税計算方法目前，對不同的借款形式，主要採取下列計税辦法：

一、凡是一項信貸業務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，只就借款合同所載金額計税貼花;凡是隻填開借據並作為合同使用的，應以借據合同所載金額計税貼花;凡是隻填開借據並作為合同使用的，應以借據所載金額計税，在借據上貼花。如果雙方在口頭上達成借貸協議，在借款時通過借據作憑證，應按每次借據金額計税貼花。

二、借貸雙方簽訂的流動資金週轉性借款合同，一般按年(期)簽訂，規定最高限額，借款人在規定的期限和最高限額內隨借隨還。這種借款次數頻繁，如果每次借款都要貼花，勢必加重雙方負擔。因此，對這類合同只就其規定的最高額在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。

三、目前，有些借款方以財產作抵押，從貸款方取得一定數量的抵押貸款，這種借貸方式屬資金信貸業務，這類合同應按借款合同貼花，其後如果借款方因無力償還借款而將抵押資產轉移給貸款方時，還應就雙方書立的產權書據，按“產權轉移書據”的有關規定計税貼花。

四、銀行及其他金融組織經營的融資租賃業務，是一種以融物方式達到融資目的的業務，實際上是分期償還的固定資金借款。因此，對融資租賃合同，亦應按合同所載租金總額，暫按借款合同計税貼花。

五、在有的信貸業務中，貸款方是由若干銀行組成的銀團，銀團各方均承擔一定的貸款數額，借款合同由借款方與銀團各方共同書立，各執一份合同正本。對這類合同，借款方與貸款銀團各方應分別在所執的合同正本上，按各自的借貸金額計税貼花。

六、有些基本建設貸款，先按年度用款計劃分年簽訂借款合同，在最後一年按總概算簽訂借款總合同。總合同的借款金額包括各個分合同的借款金額。對這類基建借款合同，應按分合同分別貼花，最後簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額後的餘額計税貼花。