1、西方國家20世紀40年代，內部審計進入現代發展時期，其主要標誌有( )。
A.審計方法從過去的詳細審計改變為以測評內部控制為基礎的抽樣審計
B.審計的領域從財務審計擴大到效益審計
C.國際內部審計師協會頒佈內部審計實務標準
D.第一次出現了內部審計的專門法律
E.內部審計作為獨立的機構從企業內部其他管理職能中分離出來
【正確答案】：AB
【答案解析】：現代內部審計是20世紀40年代末才形成的。其主要標誌一是審計的方法從過去的詳細審計改變為以評價內部控制系統為基礎的抽樣檢查;二是審計的領域從財務審計擴大到效益審計。參考P8.
2、下列各項中，屬於國家審計機關基本任務的有( )。
A.接受委託，起草、修改審計法律、行政法規草案
B.研究制定審計工作方針、政策，確定審計工作重點
C.設計財務會計制度，培訓會計人員
D.擔任會計顧問，提供管理諮詢
E.根據規定指導、監督內部審計工作
【正確答案】：ABE
【答案解析】：具體任務有：1.接受委託，起草、修改審計法律、行政法規草案，制定審計規章制度。2.研究、制定審計工作的方針、政策，確定審計工作重點，編制審計工作計劃。3.辦理審計機關管轄範圍內的審計事項，組織與本級財政收支有關特定事項的專項審計調查。4.根據規定，具體指導、監督全國及各級內部審計工作，監督全國社會審計工作。5.領導、管理下級審計機關的審計業務以及其他審計工作。6.辦理法律、法規、規章規定的，以及政府和上級審計機關交辦的其他事項。參考P31.
3、為了有效防範審計人員法律責任風險，應採取的對策有( )。
A.將審計人員的部分責任轉由會計人員承擔
B.要求嚴格遵循職業道德規範和執業準則
C.聘請法律顧問
D.深入瞭解被審計單位的情況
E.進行充分的職業培訓
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：1.明確會計人員和審計人員的責任;2.嚴格遵循職業道德規範和執業準則;3.聘請熟悉和精通法律的法律顧問; 4.深入瞭解被審計單位的情況;5.為審計人員提供充分的職業培訓和職業諮詢;6.建立審計工作的`有效監督和檢查體系。參考P43.
4、下列有關審計準則的表述中，正確的有( )。
A.審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優劣的準繩
B.審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規範
C.審計準則是作出審計決定的依據
D.審計準則是評價審計質量的依據
E.審計準則是確定和解脱審計責任的依據
【正確答案】：BDE
【答案解析】：審計準則是對審計業務中一般公認的慣例加以歸納而形成的，是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規範，是評價審計質量的重要依據。而不是評價審計事項的依據。
5、國家審計的審計程序中，屬於審計計劃階段的工作有( )。
A.編制年度審計項目計劃
B.成立審計組，送達審計通知書
C.編制審計工作方案
D.對內部控制進行符合性測試
E.對存貨進行盤點
【正確答案】：AC
【答案解析】：選項BDE屬於實施階段。
6、下列審計證據類型中，屬於按來源分類的有( )。
A.外部證據
B.環境證據
C.實物證據
D.內部證據
E.親歷證據
【正確答案】：ADE
【答案解析】：選項BC屬於按其形式不同分類。
7、下列有關順查法的説法中，正確的有( )。
A.審計取證的順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相一致
B.審計人員沿着原始憑證—記賬憑證—會計賬簿—財務報表的順序進行審查
C.方法簡單、易於掌握
D.審計過程全面細緻，不容易遺漏錯弊事項
E.適用於業務規模較大、內部控制較為健全的被審計單位
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：順查法優點：審計過程全面細緻，一般説來不容易遺漏錯弊事項，因此，審計質量較高。同時由於方法簡單，所以易於掌握。缺點：事無鉅細，不突出重點，機械繁雜，工作量大，不利於提高審計工作效率。適用範圍：業務規模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位。參考P109.
8、下列選項中，分析程序常用的方法有( )。
A.風險分析法
B.比率分析法
C.比較分析法
D.描述分析法
E.趨勢分析法
【正確答案】：BCE
【答案解析】：這個知識點考查的是分析程序取證方法。常用的方法有比較分析法、比率分析法和趨勢分析法。 P115.
9、下列各項中，屬於控制環境要素的有( )。
A.管理當局的觀念和經營風格
B.人事政策和員工素質
C.不相容職責的分離
D.對財產實物的防護措施
E.組織結構的設置
【正確答案】：ABE
【答案解析】：選項CD屬於控制活動要素。
10、在審計抽樣時，下列各項中與所需樣本量成正向關係的是( )。
A.總體容量
B.總體項目差異
C.審計結論的精確限度
D.審計結論的可靠程度
E.審計人員的經驗
【正確答案】：ABD
【答案解析】：選項C呈反向關係,選項E與樣本量無關，參考P138。
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