一、判斷題
1.註冊會計師對於在工作過程中得到的資料和情況，除了法律規定不得公佈者外，應向社會披露。（）
2.根據《中華人民共和國註冊會計師法》，國務院財政部門依法擬訂註冊會計師執業準則、規則，報國務院批准後施行。
3.有些內部控制與會計報表的可靠性無關，與註冊會計師的審計工作亦無直接關係。()
4.在實施對客户內部控制制度遵守性檢查中，審計人員關心的不是企業內部控制制度的有效性，而是財務報表的數據或已完成的業務的真實性。（）
5.審計的固有風險與控制風險的程度越高，表明存在重大錯誤的可能性越大，相應要求檢查風險越低。（）
6.在實地審計工作中，運用重要性概念主要以生產經營業務金額的大小為尺度，生產經營業務金額大的是重要的，生產經營業務金額小的是不重要的。（）
7.管理建議書是針對內部控制弱點提出的，目的在於向客户管理部門提供進一步完善內部控制制度的參考意見，因而不具有“公證性”和“強制性”。（）
8.客户在結算當日已寄出的所有支票，均應作為結算日的存款支付入帳。（）
9.如果在函證日後客户已收到來自其債務人的賬款，表明函證當日應收賬款是存在的。()
10.對於客户代為保管的外單位存貨，審計人員也應要求盤點，並與客户的存貨適當分開。（）
11.對於客户委託金額機構代管的投資證券，註冊會計師如無法進行實地盤點，則必須向該代管機構進行函證。（）
12.因為客户能夠提供應付賬款對賬單，加之函證無益於尋找未入賬的債務，所以註冊會計師可以不函證客户各應付賬款餘額。（）
13.註冊會計師在審計過程中發現的應當調整以前年度損益的會計事項，應提請客户直接調整所審計年度會計報表的“本年利潤”項目。（）
14.對於新設立企業，註冊會計師驗資的範圍就是企業的各項實收資本。（）
15.對於沒有建立會計賬目和必要的內部管理制度的企業，註冊會計師不一定拒絕對其進行驗資。（）
16.對國有企業會計報表各項目進行審計時，財政撥款或財政借款佔總投資50%以上的在建工程項目是財政部門特別要求重點審計的事項。（）
二、單項選擇題
1.根據《中華人民共和國註冊會計師法》，對註冊會計師的任職資格和執業情況進行年度檢查的是（）。
a.省級以上人民政府財政部門
b.省級以上人民政府工商行政管理部門
c.註冊會計師協會
d.省級以上人民政府勞動人事部門
2.當預計樣本的偏差率為4%，並規定抽樣風險的`可容許範圍為±1%，則審計人員做內部控制的抽樣檢查時，通常考慮可容許的總體偏差率為（）。
a.3%b.4%c.5%d.3%—5%
3.註冊會計師通過設計的審計程序未能檢查出會計報表中存在重大錯誤的風險是（）。
a.程序風險
b.控制風險
c.檢查風險
d.固有風險
4.確定是否對各銀行存款餘額進行函證，主要取決於（）。
a.是否已取得銀行對賬單
b.是否已取得所有已付支票存根
c.各銀行存款餘額的大小
d.本期是否發生了銀行存款收付業務
5.為了保證永續盤存制有效地發揮作用，永續盤存記錄工作應當由（）。
a.存貨保管部門負責
b.會計部門負責
c.銷售部門負責
d.產品生產部門負責
6.審計人員在進行年度審計時，通常堅持在結賬日或接近於結賬日進行存貨盤點，一般不同意在年度中間盤點，除非（）。
a.客户存貨內部控制非常健全
b.業務委託書有相關約定
c.客户一再要求
d.審計程序中已經規定
7.某註冊會計師對A公司1993年度會計報表進行審計，發現1993年12月27日購入
一批價值60萬元的貨物發票已到，但貨物至1994年1月6日才收到，A公司未對上述購貨業務記錄於1993年賬目中。因此，註冊會計師可以診定（）。
a.A公司1993年未存貨及利潤同時虛減60萬元
b.A公司1993年未應付賬款虛減60萬元
c.A公司在1993年度沒有進行相關記錄是正確的
d.A公司應在1993年12月31日資產負債表附註中進行相關披露
8.在對短期投資證券進行審計時，如發現證券市價與其原始成本嚴重背離，註冊會計師可以（）。
a.提請客户按市價調整相關會計記錄
b.提請客户將市價與成本的差異作應計帳項處理
c.提請客户在報表附註中進行揭示
d.在審計報告中進行適當反映
9.下列各項中，不屬於應付賬款項目審計範圍的是（）。
a.現金折扣
b.預收賬款
c.附息債務
d.期末餘額為零的應付賬款明細帳
10.某註冊會計師正在對D公司進行驗資工作。驗資過程中，D公司有關人員對某些應予驗證的項目不提供合作，甚至阻撓某些驗證程序的執行。該註冊會計師應當首先採取的措施是()。
a.告知D公司管理當局予以糾正
b.立即中止實地驗資工作
c.拒絕出具驗資報告
d.出具拒絕表示意見的驗資報告
三、多項選擇題
1.審計工作一般都由審計關係人構成，審計關係人有（）。
a.審計授權人或委託人
b.被審計人
c.審計人主管單位
d.審計人
2.根據《中華人民共和國註冊會計師法》，註冊會計師在對被審計單位執行審計業務期間，不得具有的行為包括（）。
a.買賣被審計單位的股票
b.收受約定以外的酬金
c.接受被審計單位委託催收債款
d.接受被審計單位邀請擔任以後期間的會計顧問
3.審計人員運用的基本抽樣方法是隨機抽樣法，通常使用的隨機抽樣方法有（）。
a.隨機數表
b.屬性抽取
c.系統選取
d.分層法
4.會計師務所對客户出具的管理建議書可以提供給（）。
a.客户管理部門
b.客户主管部門
c.社會公眾
d.客户的董事會
5.審計人員對調查瞭解到的客户內部控制制度情況應及時作適當記錄。常用的記錄方法有（）。
a.程序描述
b.流程圖
c.調查表
d.文字表述
6.一般而言，審計風險由（）組成
a.固有風險
b.預防風險
c.控制風險
d.檢查風險
7.函證銀行存款是為了（）。
a.驗證銀行存款餘額是否真實、準確
b.瞭解客户的所有債務
c.發現客户未登記的銀行負債
d.瞭解所有銀行已入帳、企業未2入賬的存款
8.當審計人員獲得應收賬款帳齡分析表後，應當實施的審計程序是（）。
a.驗證各項計算是否正確
b.將統計數與應收賬款總帳餘額核對相符
c.抽取一定數量的項目，與應收賬款相關明細帳核對相符
d.通過帳齡分析，驗證壞賬準備金額的準確性
9.在監督客户存貨盤點時，如果發現某類存貨盤點錯誤，註冊會計師應當（）。
a.提請客户重新盤點該類存貨，並改正錯誤
b.視該類存貨價值佔整個存貨的比重，確定是否提請客户重新盤點
c.扣請客户重新盤點所有存貨，並改正錯誤
d.將有關情況記錄於工作底稿中sp;
10.下列各項中屬於固定資產相關內部控制制度的有（）。
a.固定資產預算制度
b.固定資產登記制度
c.固定資產折舊制度
d.固定資產定期盤點制度
11.某客户的財務負責人擔任證券的會計記錄工作，他不宜再（）。
a.參與證券買賣
b.參與證券保管
c.參與證券的定期盤點
d.兼任證券買賣的負責人
12.某公司長期投資採用權益法進行核算，在審查長期投資收益項目時，註冊會計師應重點查實（）。
a.該公司採用權益法核算長期投資是否經過批准
b.該公司應獲得的投資收益比例與其在被投資企業投資比例相同
c.在實際收到投資收益時，沒有增記“投資收益”項目
d.在實際收到投資收益時，已減記“長期投資”項目
13.在查找客户是否存在未入賬的應付賬款時，註冊會計師應重點審查（）。
a.決算日前收到，但尚未處理的購貨發票
b.決算日前收到，但尚未入賬的外購
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