2014-15學年終期審計報告
一、前言
審計委員會審計部秉承其“誠信求是、致公天下”的思想,根據《南京審計學院社團審計制度實施細則(2014)》對全校109個社團中,委託審計部對其進行審計工作的95個社團進行了社團審計。在某些社團管理方面出現混亂、財務問題日益突出的情況下,對這些社團進行審計有助於規範其管理,保障會員的權益,促進社團更好的發展。本次社團終期審計中,審計部主要依據各社團提供的賬本和小型固定資產,對社團的財務管理情況以及活動開展情況進行審計。
本次考核旨在:1、加強社團對社費管理的關注,促使社團內部經費的運作更加透明化,避免社團內部出現挪用公款以及賬目不清等現象。2、在社團內部建立良好的財務管理制度,同時,在社團的社員與社團的各部門之間建立誠信監督的關係,使社團更加健康積極地發展。
二、審計結果
社團名稱 | 負責人 | 審計意見 | 社團名稱 | 負責人 | 審計意見 |
文心國際文化交流協會 | 斯強 | 保留意見 | 大學生攝影協會 | 任笑影 | 否定意見 |
證券投資俱樂部 | 斯強 | 無保留意見 | 春秋棋牌室 | 任笑影 | 無保留意見 |
醫行天下 | 斯強 | 保留意見 | 天下漫畫協會 | 吳亞亞 | 保留意見 |
華夏傳統文化協會 | 仇婷婷 | 無保留意見 | 手語社 | 吳亞亞 | 保留意見 |
藍冰之巔武幻社 | 仇婷婷 | 保留意見 | 網球協會 | 吳亞亞 | 無保留意見 |
618經濟學社 | 仇婷婷 | 保留意見 | K.E.Y club | 陳新 | 保留意見 |
未來CFO協會 | 丁佩文 | 保留意見 | 足球社 | 陳新 | 保留意見 |
南審KAB創業俱樂部 | 丁佩文 | 保留意見 | 南審兼職協會 | 陳新 | 保留意見 |
風華南審英語勵志社 | 丁佩文 | 保留意見 | 傳遞童年公益創意實踐協會 | 沈雅 | 無保留意見 |
印象西部協會 | 劉洋宇 | 無保留意見 | 天使之翼手語社 | 沈雅 | 無保留意見 |
格霖益善協會 | 劉洋宇 | 保留意見 | 益暖社 | 沈雅 | 無保留意見 |
TBL商業精英俱樂部 | 劉洋宇 | 保留意見 | 瑜伽協會 | 董婷婷 | 無法出具意見 |
風險管理與保險學社 | 潘可名 | 保留意見 | 大學生實習聯盟 | 董婷婷 | 無保留意見 |
三農學社 | 潘可名 | 保留意見 | 法學國際實踐社 | 董婷婷 | 保留意見 |
南審idea精英匯 | 潘可名 | 保留意見 | Enactus(sife) | 何進峰 | 保留意見 |
艾美立手工坊 | 何鑫濤 | 保留意見 | ERP | 何進峰 | 無保留意見 |
動物保護協會 | 何鑫濤 | 保留意見 | 大學生旅遊協會 | 何進峰 | 保留意見 |
POP手繪社 | 何鑫濤 | 保留意見 | 輪滑協會 | 範碧嬈 | 保留意見 |
冰魄棍道 | 孟雨辰 | 保留意見 | 麥秸客魔術社 | 範碧嬈 | 保留意見 |
南審國標舞社團 | 孟雨辰 | 保留意見 | 雨山環協 | 範碧嬈 | 無保留意見 |
南審黑蘋果USSDA | 孟雨辰 | 保留意見 | 羽毛球協會 | 楊嘉鋮 | 保留意見 |
青年法學會 | 張鏡靖 | 保留意見 | 雪鷹文化交流社 | 楊嘉鋮 | 無法出具意見 |
溫故史學社 | 張鏡靖 | 保留意見 | 影風空手道 | 楊嘉鋮 | 保留意見 |
午後絃琴社 | 張鏡靖 | 保留意見 | 愛心社 | 錢秀 | 保留意見 |
演講與口才協會 | 戴玥 | 無保留意見 | 草莓吉他社 | 錢秀 | 保留意見 |
“I CUBE”魔方協會 | 戴玥 | 無法出具意見 | 對外交流協會 | 錢秀 | 保留意見 |
Princess俱樂部 | 戴玥 | 保留意見 | 稻藍遊戲發展與交流協會 | 陳子浩 | 保留意見 |
跆拳道協會 | 張碩 | 無保留意見 | 大學生職業發展協會 | 陳子浩 | 無保留意見 |
蔚冉小語種 | 張碩 | 無保留意見 | TEDxNAU | 陳子浩 | 無法出具意見 |
譯馨口譯協會 | 張碩 | 無保留意見 | 長江潮文學社 | 張奇 | 保留意見 |
金融英語部落 | 劉渭清 | 保留意見 | 雪狼湖音樂劇社 | 張奇 | 保留意見 |
彼岸讀者協會 | 劉渭清 | 無保留意見 | 交際舞協會 | 張奇 | 保留意見 |
荻思文學社 | 劉渭清 | 無保留意見 | Lemon tree英語俱樂部 | 韓偲偲 | 保留意見 |
小小星辰 | 顧克 | 保留意見 | 艾汶河畔英語劇社 | 韓偲偲 | 保留意見 |
CMO協會 | 顧克 | 保留意見 | 知行社 | 韓偲偲 | 保留意見 |
未來註冊會計師協會 | 顧克 | 無保留意見 | Prosumer校企聯合會 | 王一涵 | 保留意見 |
風康英語話劇社 | 陳簫 | 保留意見 | 電競社 | 王一涵 | 保留意見 |
工程審計協會 | 陳簫 | 保留意見 | 貨幣文化社 | 王一涵 | 保留意見 |
御膳房烹飪協會 | 陳簫 | 保留意見 | 民族風閣協會 | 郭萌瑜 | 保留意見 |
梨園雅韻 | 唐瑞楠 | 無保留意見 | 蒸汽火車打擊樂 | 郭萌瑜 | 保留意見 |
理財實創俱樂部 | 唐瑞楠 | 無法出具意見 | 中華料理協會 | 郭萌瑜 | 保留意見 |
新青年 | 唐瑞楠 | 保留意見 | 排球社 | 王憶蓮 | 保留意見 |
財富俱樂部 | 陳進 | 保留意見 | 青春禮學社 | 王憶蓮 | 保留意見 |
模擬聯合國 | 陳進 | 保留意見 | 輕舞飛揚 | 王憶蓮 | 保留意見 |
風行物流協會 | 陳進 | 無法出具意見 | 易知經濟論壇 | 朱現陽 | 保留意見 |
紅帆船話劇社 | 何青 | 保留意見 | 未來審計師協會 | 邵鈺賢 | 保留意見 |
君和思辨社 | 何青 | 保留意見 | 信用管理學社 | 邵鈺賢 | 保留意見 |
自強社 | 何青 | 無保留意見 |
無保留意見 | 保留意見 | 無法出具意見 | 否定意見 |
21個 | 67個 | 6個 | 1個 |
三、審計問題
審計部主要負責對全校各社團的財務狀況和活動情況進行審計監督,並出示審計報告作為社團評比的依據。在對全校109個社團的財務狀況和活動績效情況的審計中,發現部分社團資金運營情況較為混亂,主要問題如下:
1、賬簿設立及記錄不規範:
①未設立規範賬本,賬簿扉頁填寫不規範;②支出或收入未及時入賬;③錯帳修改不規範;④各學期間財務狀況不具有連續性;⑤未設立發票簿,發票編號不具有連續性。
2、入賬憑證不規範:
①入賬憑證無蓋章或自行改動;②入賬憑證缺少三方簽字;③入帳憑證未連續編號,未與賬簿上憑證編號對應一致,且未註明相關資訊;④自制憑證數量較多且格式不規範;⑤數額較大的支出或收得外聯未出具相關證明。
3、會員名單不規範:
①會員名單未達到基本格式要求;②未以列印稿形式報送;③中途增加減少會員未以名單附件形式呈現。
4、財務人員設立不規範:
①未設立至少兩名財務人員;②錢、賬未分管;③會長直接掌管社團的經費;④上下屆財務人員交接中財務資訊傳遞不到位,會計方法不具有連續性;⑤現金管理人員非由會員推薦產生。
5、未設立記錄固定資產與剩餘物品的賬簿,具體記錄內容不規範。
6、未設立專門的記事簿記錄會議情況和活動情況。
7、依據電話採訪會員所得資訊發現:某些社團費用大筆支出前未進行會員代表討論表決,社團沒有定期召開成員大會,未能定期將財務狀況向會員進行公示,部分社團不能將會費等資金切實用於會員的活動及發展需要,會員的權益遭到了侵害,社團管理層缺乏自律精神和自覺接受廣大會員監督的意識等問題。
四、審計建議
1、設立規範賬簿和合適的財務人員。每個社團都應當設立單獨的現金日記賬一本和票據張貼簿一本,現金日記賬用於社費收支的財務記錄,票據張貼薄用於各項憑證和重大財務開支的備註說明,使日常財務工作有條不紊。財務人員必須由兩名或兩名以上社團人員擔任,錢、賬由兩名財務人員分管,明確分工,相互牽制。各社團負責人及理事決定經費使用的審批和賬務管理人員的選定,無權管理或者直接掌控經費,現金管理人員由民主選擇推薦產生。
2、每筆支出應及時入賬。社團批准報銷的費用要及時入賬,對於未及時入賬的開支,在補上時需在賬本中註明滯後原因。立項發票再向社聯報銷前應先入賬,報銷後的立項經費按照收入記入賬目。
3、錯帳的修改應符合規範。賬簿中出現錯誤時,任何人不得擅自塗改、損毀。賬簿記錄出現失誤時應用紅筆在原數額上劃橫線表示刪除,用藍、黑筆在原數額上書寫正確數額。每次支出都進行結餘,各個學期間的財務狀況要有連續性。
4、出具合格的憑證。入賬憑證必須包含日期、購買物品的型號、數量及金額,若是車票則要註明乘車時間、人數、去向等資訊。憑證要由經手人員、財務人員和社團負責人三方簽字後才能作為入賬的依據。
5、憑證登記應符合規範。入賬憑證必須按購買順序編號(從①開始依此編號),編號必須與賬簿上的憑證編號一致,憑證下方應先註明支出的金額、時間、用途。
6、票據遺失及時採取措施。票據在遺失或是不能取得的情況下,社團不能為了隱藏過失,而擅自制作假髮票,而是應儘快自制憑證,在必要情況下還需出具誠信證明,以確保自制憑證的真實可靠。自制的金額超出50元的憑證不超過總憑證數的2%,其他自制憑證不超過總憑證數的5%。
7、接受捐贈或資助的有效證明。社團接收單位或者個人的捐贈或贊助時,要嚴格遵循校團委、校學生會、校社團聯合會、社團管理中心等有關組織共同制定的關於外聯收取的相關規定。同時需與贊助方簽訂外聯合同,合同中必須有雙方的簽字和相關的有效證明(包括贊助方的公章或個人印章、該社團外聯人員的簽字或組織的公章等),內容中必須涉及到捐贈或者贊助的具體金額和具體原因,並且不能出現塗改的`痕跡,接受審計時須將合同的原件或者影印件帶到審計現場。
8、會員名單應符合規範。會員名單必須以“編號、姓名、性別、院系、班級、聯絡方式、交費金額、備註”的基本格式記錄(可適當增加會員的其他資料,但不得少於以上資料),名單必須正式,並且以列印稿的形式報送。中途增加或者減少的成員必須以名單附件的形式呈現。
9、財務資訊傳遞應具有完整性。財務人員轉交時上任必須將賬本、憑證等會計資料移交清楚,並且把記賬方法向繼任財務人員交代清楚。交接時間不宜超過一個星期,期間發生的財務收支由繼任財務人員在上任財務人員的指導下做賬,會計方法、會計資料應當具有延續性。
10、設立固定資產賬簿。各社團應當設立一個登記、記錄固定資產和剩餘物品的賬簿。具體記錄的內容應當包括入賬日期、物品的剩餘數量、入賬時該物品的估算金額以及該物品在購買時的經手人、時間、地點、數量以及金額等。
11、設立會議和活動情況記錄本。各社團必須設立專門的記事簿記錄會議情況和活動情況,分別做出會議記錄和活動情況記錄。會議記錄必須包括召開會議的目的、時間、地點、到場人員、人數、具體內容、會議總結等。活動情況記錄應當具體包括活動目的、時間、地點、策劃人員、參與人員、活動介紹、活動開支列表,以及活動總結等.
12、對社團財務狀況及執行情況的公開。社團在平時開展各項工作是應當做好相應記錄,如會議及活動記錄、剩餘物資的記錄等,便於日後社團工作的交接。社團負責人應定期召開會員大會,將本社團的運營情況、活動效果向會員進行公示,使社團管理公開化、透明化。
13、社團活動以校園文化建設為落腳點。社團舉辦的活動不僅要具備本社團特色,更應該切合大學生的校園生活。多舉辦對校園文化有推動作用且能夠開拓大學生視野,提升大學生行為素養的活動。社團在校園中如同學生課外輔導員的角色,既要豐富大學生的課外生活,又要使其樂在其中的同時,學到更多專業課堂上學不到的本領,提高我校學子的綜合實力。
審計委員會審計部
2014年12月